Celem szkolenia jest omówienie najnowszych zmian w podatku VAT, podsumowanie wcześniejszych wybranych zmian oraz zwrócenie uwagi na kierunki nowelizacji.
W przypadku elementów KSeF, szkolenie uwzględnia najnowsze zapowiedzi Ministerstwa Finansów, w szczególności projekt zmian przedstawiony po konsultacjach społecznych z kwietnia 2024 roku w sprawie wdrożenia nowego systemu.
Uwaga: w przypadku osób zainteresowanych kompleksowym omówieniem KSeF, zapraszamy na dedykowane szkolenia (jedno lub dwudniowe) poświęcone tej tematyce.

Część 1. Różne zmiany VAT w latach 2026 – 2027.

1. Nowe zasady dokumentowania eksportu towarów dla potrzeb stosowania stawki VAT 0%.

2. Zmiany w uproszczonej procedurze rozliczania importu towarów.

3. Faktury z kas fiskalnych oraz paragony stanowiące faktury uproszczone – zmiany od roku 2027.

4. Zmiany w kasach fiskalnych 2027 (uchylenie pewnych zwolnień z fiskalizacji od kwietnia 2027 r., likwidacja funkcji wystawiania faktur z kas fiskalnych i inne zmiany dotyczące przepisów o kasach rejestrujących od 2027 r.).

5. Zasady opisywania przelewów od roku 2027 r.

6. Sankcje za błędy w KSeF od roku 2027 – jakie będą zasady nakładania i wymiar.

Część 2. Pakiet „uszczelniający i deregulacyjny” – zmiany na 2027 rok (w toku legislacji – mogą nastąpić niewielkie zmiany).

1. Import usług / dostawa odwrócona – bez czynności zwolnionych.

2. Solidarna odpowiedzialność VAT za cudzy podatek – nowe usługi wymienione w załączniku nr 16 objęte solidarną odpowiedzialnością.

3. Redukcja ochronnej roli podzielonej płatności w przypadku solidarnej odpowiedzialności.

4. Podniesienie stawki VAT na różne wyroby.

5. Zmiany w spisie z natury – likwidacja obowiązku informacyjnego.

6. Podatnicy VAT w przypadku osób prowadzących wspólne gospodarstwo rolne.

7. Nowe obowiązki dla rolnika ryczałtowego.

8. Zmiany w imporcie towarów.

9. Utrata prawa do deklaracji kwartalnych – import towarów w metodzie art. 33a.

10. Stawka 0% do różnych usług bezpośrednio związanych z importem towarów.

11. Zmiana stawki VAT w przypadku systemu kaucyjnego i nowy termin na przechowywanie ewidencji.

12. Odliczanie VAT – czynności nieważne i pozorne.

13. Ulga na złe długi dla podatnika z metodą kasową.

14. Zmiany w rejestracji podatników VAT.

15. Brak obowiązku składania VAT-Z.

16. Wykonywanie czynności w okresie zawieszenia działalności.

17. Sprawdzanie wstecz na Białej Liście.

18. Towary i usługi z nakazu organu lub z mocy prawa za odszkodowanie.

19. Zamiana PKWiU na CN w załączniku 15 – mechanizm podzielonej płatności.

20. Zmiany w załączniku 15 w odniesieniu do usług – mechanizm podzielonej płatności.

21. Wliczenie do limitu 240 tys. wartości przemieszczanych towarów.

22. Uchylenie obowiązku zapłaty VAT od WNT środków transportu – nie dla wszystkich (VAT-23).

23. Skład VAT.

Część 3. Na bieżąco o podatku VAT, m.in. na przykładzie wybranych interpretacji ogólnych, objaśnień podatkowych oraz uchwał NSA i projektów ustawy (w przypadku, gdy takie występują).

Część 4. Podatkowe aspekty KSeF.

1. Wystawianie faktur w KSeF a obowiązek podatkowy:
a) brak związku obowiązku podatkowego z KSeF,
b) terminy wystawiania faktur w świetle ustawy o VAT, obowiązek podatkowy, a KSeF,
c) wystawienie faktury „tradycyjnej” i przesłanie jej do KSeF – zagrożenia podatkowe.

2. Odliczanie VAT – zmiany wynikające z pakietu KSeF:
a) otrzymanie faktury ustrukturyzowanej w KSeF,
b) otrzymanie faktury ustrukturyzowanej poza KSeF w formie papierowej lub elektronicznej.

3. Wystawianie i rozliczanie faktur korygujących:
a) korekty in minus oraz in plus podatku należnego – jaki moment korekty podatku?
b) korekty in minus oraz in plus podatku naliczonego – jaki moment korekty podatku?
c) prawidłowe korygowanie faktur w KSeF,
d) korekty „formalne” bez zmiany wartości – jaki moment i jaki sposób wykazania korekty podatku?

Część 5. Pakiet VIDA – fundamentalne zmiany w VAT rozłożone na lata 2025-2035.

1. Zniesienie wymogu uzyskania przez kraj członkowski specjalnej zgody KE (tzw. decyzja derogacyjna) na stosowanie obowiązkowego e-fakturowania w transakcjach innych niż wewnątrzwspólnotowe – od 2025.

2. Prace nad standardem e-faktury (europejski standard EN 16931–1) – koniec 2025.

3. Pojedyncza rejestracja VAT (wchłonięcie OSS, IOSS, itp.) – od 2028. Uproszczenie nietransakcyjnych przemieszczeń, likwidacja procedury call-off stock.

4. Obowiązkowe wprowadzenie wymagań dotyczących platform internetowych (2028-2030): najem krótkoterminowy, przewóz drogowy osób.

5. Obowiązkowe e-fakturowanie i harmonizacja e-raportowania w transakcjach wspólnotowych (od lipca 2030). Zniesienie VAT-UE.

6. Harmonizacja istniejących rozwiązań w zakresie e-fakturowania i e-raportowania w przypadku transakcji krajowych.

7. Wybrane informacje: obowiązek ujmowania faktur zakupu w ciągu 5 dni, skrócenie terminu na wystawienie faktury, uzależnienie prawa do odliczenia VAT od posiadania e-faktury, możliwość ograniczania wystawiania faktur zbiorczych. Nowy kształt Centralnego VIES.