Szkolenie skierowane jest do członków zarządu, dyr. finansowych, głównych księgowych, kierowników i specjalistów działów finansowo-księgowych, komórek zajmujących się wyliczaniem zobowiązań podatkowych, jak i pozostałej kadry menedżerskiej reprezentującej branżę TSL.

Kolejność omawianych bloków może ulec zmianie. 

BLOK I

VAT w branży TSL – praktyka, najnowsze zmiany i orzecznictwo, wdrożenie obowiązkowego KSeF.

1. Czynności w branży TSL a opodatkowanie VAT:
a) transport, spedycja, magazynowanie, przechowywanie, usługi logistyczne,
b) kiedy rozróżnienie rodzaju usług ma znaczenie?
c) czynności opodatkowanie i nieopodatkowane VAT.

2. Zasady ustalania miejsca świadczenia usług:
a) zasady ogóle; ich zastosowanie w branży TSL,
b) reguły szczególne dotyczące transportu towarów,
c) usługi pomocnicze do usług transportowych,
d) import i eksport usług,
e) stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej: rozszerzenie działalności poza państwo siedziby,
f) miejsce świadczenia usług refakturowanych.

3. Obowiązek podatkowy:
a) zastosowanie regulacji VAT do usług TSL,
b) obowiązek podatkowy w imporcie usług oraz w eksporcie usług,
c) czy usługi transportowe mogą stanowić usługę ciągłą?

4. Podstawa opodatkowania:
a) sposób określania podstawy opodatkowania,
b) refakturowanie kosztów a koszt dodatkowy usługi,
c) zasady przeliczenia kwot wyrażonych w walucie obcej.

5. Odliczenie podatku naliczonego:
a) warunki skorzystania z prawa do odliczenia podatku naliczonego dla poszczególnych transakcji,
b) kiedy faktura warunkuje skorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego?
c) odliczenie podatku VAT w przypadku kart paliwowych, skutki wyroku TSUE w sprawie C-235/18,
d) wyrok SUE z 11 lutego 2026 r. w sprawie T-689/24 a odliczenie podatku VAT.

6. Stawka podatku:
a) pojęcie międzynarodowego transportu osób i towarów,
b) przesłanki zastosowania stawki VAT 0% dla transportu międzynarodowego,
c) usługi związane z eksportem,
d) usługi związane z importem,
e) transport międzynarodowy ze stawką VAT 0% – omówienie szeregu praktycznych przypadków,
f) dokumentacja wymagana do zastosowania stawki VAT 0% – dla transportu związanego z eksportem i importem,
g) stawka VAT 0% do części usługi transportowej,
h) stawka VAT 0% a podwykonawstwo usług transportowych/spedycyjnych w kontekście wyroku TSUE z 29.06.2017 r. w sprawie C-288/16,
i) stawka VAT 0% a podwykonawstwo usług transportowych/spedycyjnych w interpretacjach organów podatkowych,
j) stawka VAT 0% a podwykonawstwo usług transportowych/spedycyjnych w najnowszych interpretacjach oraz wyrokach sądów administracyjnych,
k) stawka podatku w przypadku refakturowania usług.

7. Faktura w branży TSL:
a) treść i elementy faktury,
b) termin na wystawienie faktury,
c) prawidłowe reguły ustalania kursu waluty na fakturze,
d) faktury korygujące – zasady wystawienia,
e) konsekwencje likwidacji możliwości wystawiania not korygujących,
f) duplikaty faktur – czy KSeF je zlikwidował?
g) mechanizm podzielonej płatności a usługi TSL,
h) samofakturowanie: ułatwienie czy dodatkowa komplikacja?
i) regulacje dotyczące właściwego kursu waluty dla faktur korygujących.

8. Krajowy System e-Faktur (KSeF):
a) zakres zastosowania faktur ustrukturyzowanych,
b) faktury wyłączone z obowiązków wysyłki do KSeF (m.in. dotyczące ubezpieczeń),
c) termin wejścia w życie obowiązkowego KSeF: 1.02.2026 r. oraz 1.04.2026 r. oraz dodatkowe rozwiązania przejściowe dla niektórych grup,
d) przechowywanie faktur ustrukturyzowanych,
e) nowe rozwiązania w zakresie obowiązkowego KSeF,
f) podmioty zagraniczne rozliczające VAT w Polsce a KSef,
g) wystawianie faktur ustrukturyzowanych do kontrahentów zagranicznych.

9. KSeF w praktyce:
a) zasady udostępniania faktur ustrukturowanych,
b) certyfikaty stosowane na potrzeby KSeF,
c) tryb offline24 – zasady stosowania,
d) postępowanie w przypadku awarii/niedostępności KSeF,
e) wystawiania i rozliczanie korekt w ramach obowiązkowego KSeF,
f) omówienie pozostałych, istotnych zmian w zakresie KSeF.

10.Zmiany w JPK związane z wprowadzeniem KSeF:
a) kiedy należy podawać nr KSeF (tzw. KSeF ID) w JPK,
b) oznaczenia w JPK_VAT – kiedy należy podać oznaczenie OFF, BFK albo DI?
c) czy nowe oznaczenia w JPK wpływają na dotychczasowe znaczniki?

11. Panel dyskusyjny – pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje.

BLOK II

Podatek CIT z uwzględnieniem specyfiki branży Transport-Spedycja-Logistyka – zmiany, plany nowelizacyjne, bieżące problemy

CZĘŚĆ I
Plany nowelizacyjne Ministerstwa Finansów

1. Płatności w kontraktach gospodarczych B2B i B2C – kiedy wejdą nowe ograniczenia dot. rozliczenia gotówkowego?
2. Kiedy JPK_TP – nowe obowiązki w cenach transferowych?
3. Kierunki działania i rozwoju Krajowej Administracji Skarbowej na lata 2025-2028 – nowy czteroletni plan fiskusa – wnioski praktyczne.
4. Pozostałe plany nowelizacyjne.

CZĘŚĆ II
Zmiany  w CIT z uwzględnieniem specyfiki branży TSL

1. Minimalny CIT
a) Zasady opodatkowania podatkiem minimalnym – przesłanki formalne do opodatkowania minimalnym CIT.
b) Wyliczenie progu rentowności.
c) Wyliczenie dochodu lub straty.
d) Wyłączenia z opodatkowania – kto nie musi płacić podatku minimalnego z uwagi na charakter podmiotu lub prowadzonej działalności?
e) Próg rentowności w dochodowości grupy spółek powiązanych – jak uniknąć zapłaty minimalnego CIT w grupie kapitałowej?
f) Ustalanie podstawy opodatkowania – metody i przykłady wyliczeń.
g) Odliczenia od podatku minimalnego.
2. Nowe struktury logiczne jednolitego pliku kontrolnego – JPK_KR_PD i JPK_ST_PD.

CZĘŚĆ III
Przychody i KUP – wybrane zagadnienia CIT w praktyce branżowej TSL z uwzględnieniem orzecznictwa sądów administracyjnych i interpretacji podatkowych

1. Przychody podatkowe – kompleksowa analiza regulacji prawnych:
a) moment rozpoznania przychodu – usługi transportowe, spedycyjne i logistyczne – wykonanie usługi i częściowe wykonanie usługi, usługi magazynowania, świadczenia kompleksowe i poboczne,
b) świadczenia częściowo i całkowicie nieodpłatne,
c) odsetki, zasądzone koszty sądowe, odszkodowania, kary umowne – zasady rozpoznawania przychodu kasowo,
d) refakturowanie – kompleksowa analiza rozliczenia przychodu podatkowego;
2. Koszty pośrednio i bezpośrednio związane z przychodami w ujęciu specyfiki branży TSL:
a) koszty licencji na wykonywanie usług transportowych, opłaty drogowe, opłaty administracyjne, koszty podwykonawców usług transportowych,
b) kwalifikacja kosztu, ponoszenie kosztu na przełomie roku podatkowego – moment ujęcia, wybrane problemy branżowe w kwalifikacji KUP – koszty podwykonawców usług transportowych, licencje na wykonywanie usług transportowych, opłaty drogowe, opłaty administracyjne i inne,
c) refakturowanie – problematyka rozpoznania kosztów uzyskania przychodów,
d) zasady dokumentacji kosztowej – dowody i wymogi dokumentacyjne,
e) korygowanie kosztów uzyskania przychodów,
f) kary umowne (kary z tytułu wadliwej oraz nieterminowej realizacji usług, kary za zagubienie / uszkodzenie ładunku, kary za przestój oraz inne rodzaje kar i opłat), odszkodowania, płatności stanowiące wpływ do budżetu Państwa i JST – kompleksowa analiza, problematyka wadliwości oraz opóźnienia w realizacji usług TSL,
3. Problematyka świadczeń na rzecz pracowników i współpracowników – kompleksowa analiza kosztów i przychodów w podatkach dochodowych.
4. Akcje marketingowe w branży TSL – regulacje przychodowe i kosztowe w podatkach dochodowych z uwzględnieniem obowiązków dokumentacyjnych.
5. NKUP w CIT – ograniczenia z katalogu art. 16 ust 1 ustawy o CIT oraz ograniczenia związane z finansowaniem dłużnym – art. 15c ustawy o CIT, płatnościami poza tzw. białą listą – art. 15d ustawy o CIT.
6. Uprawdopodobnienie/ udokumentowanie nieściągalności wierzytelności, ulga na złe długi, sprzedaż wierzytelności – podatkowe konsekwencje rozliczenia wierzytelności.
7. Ulgi i odliczenia w CIT – wybrane problemy praktyczne.

CZĘŚĆ IV
CIT – wybrane zagadnienia z uwzględnieniem najnowszych zmian

1. Ryczałt od dochodów spółek CIT estoński – warunki funkcjonowania, zasady rozliczenia i problemy praktyczne.
2. Fundacja rodzinna – zakres opodatkowania, korzyści w rozliczeniu podatkowym.
3. Transakcje z podmiotami powiązanymi – zasady tworzenia dokumentacji TP, identyfikacja podmiotów powiązanych, progi dokumentacyjne, zwolnienia, local i master file, TPR-C.
4. Podatek u źródła – obowiązki płatnika, zasady procedury należytej staranności.

CZĘŚĆ V
Pytania i odpowiedzi – analiza wybranej problematyki z zakresu podatku dochodowego od osób prawnych z uwzględnieniem specyfiki branży TSL.