Moduł I. 

I. Ceny transferowe w branży farmaceutycznej:
1. Najważniejsze obszary ryzyka w cenach transferowych:
a) specyfika rozliczeń wewnątrzgrupowych w branży farmaceutycznej,
b) obszary znajdujące się w centrum zainteresowania organów podatkowych,
c) identyfikacja transakcji kontrolowanych oraz właściwe określenie ich charakteru,
d) zgodność faktycznego przebiegu transakcji z umowami i polityką cen transferowych.

2. Rentowność jako kluczowy obszar kontroli:
a) analiza rentowności spółki oraz poszczególnych segmentów działalności,
b) ocena wyników dystrybutorów, producentów kontraktowych i podmiotów świadczących usługi,
c) straty lub niska rentowność podmiotu lokalnego jako sygnał ryzyka,
d) przyczyny odchyleń od założonego poziomu rentowności,
e) korekty cen transferowych i rozliczenia dokonywane po zakończeniu roku.

3. Transakcje charakterystyczne dla branży farmaceutycznej:
a) dystrybucja produktów farmaceutycznych,
b) produkcja kontraktowa,
c) działalność badawczo-rozwojowa i badania kliniczne,
d) rozliczenia związane z patentami, znakami towarowymi, know-how i innymi wartościami niematerialnymi,
e) opłaty licencyjne,
f) usługi marketingowe, regulacyjne, zarządcze i informatyczne,
g) refakturowanie kosztów oraz stosowane klucze alokacji.

4. Dokumentacja i raportowanie:
a) dokumentacja cen transferowych oraz analizy porównawcze,
b) spójność dokumentacji, umów, danych finansowych i formularza TPR,
c) najczęstsze błędy w TPR,
d) informacje, które mogą wzbudzić zainteresowanie organów podatkowych.

5. Przykłady praktyczne i pytania uczestników.

Moduł II. 

II. Podatek u źródła – WHT w branży farmaceutycznej:
1. Identyfikacja płatności objętych ryzykiem WHT:
a) mapowanie płatności dokonywanych na rzecz podmiotów zagranicznych,
b) określenie rodzaju należności i jej prawidłowa kwalifikacja,
c) znaczenie umów, faktur oraz rzeczywistego zakresu świadczeń.

2. Płatności występujące w branży farmaceutycznej:
a) należności związane z patentami, znakami towarowymi, know-how i innymi prawami własności intelektualnej,
b) płatności dotyczące rozwoju produktów i badań klinicznych,
c) płatności za usługi badawcze, doradcze, marketingowe, reklamowe i zarządcze,
d) opłaty za oprogramowanie, systemy i dostęp do baz danych,
e) odsetki oraz dywidendy.

3. Beneficial owner i należyta staranność:
a) ustalanie rzeczywistego właściciela należności,
b) ocena działalności i substancji biznesowej odbiorcy płatności,
c) zakres weryfikacji kontrahenta,
d) należyta staranność płatnika,
e) ryzyka związane z płatnościami na rzecz podmiotów pełniących funkcję pośrednika.

4. Stosowanie preferencji i zabezpieczenie rozliczeń:
a) warunki zastosowania zwolnienia albo preferencyjnej stawki podatku,
b) znaczenie certyfikatu rezydencji oraz pozostałej dokumentacji,
c) procedury wewnętrzne dotyczące WHT,
d) przygotowanie dokumentacji uzasadniającej sposób rozliczenia płatności.

5. Przykład praktyczny i pytania uczestników.

Moduł III.

III. Kontrole podatkowe i zarządzanie procesem kontroli:
1. Najważniejsze obszary zainteresowania organów podatkowych:
a) transakcje i dane typowane do kontroli,
b) znaczenie rentowności oraz zmian wyników finansowych w kolejnych latach,
c) nietypowe rozliczenia z podmiotami powiązanymi,
d) rozbieżności pomiędzy dokumentacją, formularzem TPR, umowami, księgami rachunkowymi i sprawozdaniem finansowym,
e) płatności transgraniczne i rozliczenia WHT jako przedmiot kontroli.

2. Przygotowanie organizacji do kontroli:
a) przeprowadzenie wewnętrznego przeglądu podatkowego,
b) uporządkowanie dokumentów i danych źródłowych,
c) przygotowanie uzasadnienia biznesowego dla realizowanych transakcji,
d) ustalenie zespołu odpowiedzialnego za obsługę kontroli,
e) podział ról pomiędzy dział podatkowy, finansowy, prawny, zarząd oraz doradców zewnętrznych,
f) zapewnienie spójnej komunikacji wewnętrznej.

3. Zarządzanie kontrolą w praktyce:
a) organizacja komunikacji z organem podatkowym,
b) analiza otrzymanych wezwań i zakresu żądanych danych,
c) przygotowywanie odpowiedzi, wyjaśnień i dokumentów,
d) zarządzanie terminami i obiegiem informacji,
e) udział pracowników i członków zarządu w czynnościach kontrolnych,
f) dokumentowanie przebiegu kontroli i podejmowanych ustaleń.

4. Najczęstsze błędy podczas kontroli:
a) przekazywanie niespójnych informacji przez różne osoby,
b) udzielanie odpowiedzi bez wcześniejszej analizy ich skutków,
c) brak kontroli nad zakresem przekazywanych danych,
d) niewłaściwe wyjaśnienie przyczyn straty albo niskiej rentowności,
e) brak odpowiednich dowodów potwierdzających faktyczny przebieg transakcji,
f) reagowanie dopiero po otrzymaniu zawiadomienia o kontroli.

5. Podsumowanie i wspólna sesja pytań z udziałem trzech ekspertów.