Szkolenie obejmuje aktualne problemy związane z rozliczaniem VAT i elementami fakturowania wynikającego z KSeF dla branży hotelarskiej, gastronomicznej i eventowej. Szkolenie będzie oparte na praktycznych przykładach z uwzględnieniem ww. specyfiki występujących w tych branżach. Szkolenie nie obejmuje procedury VAT marża. Zagadnienia KSeF zostaną zasygnalizowane w najważniejszych aspektach.

Kolejność omawianych bloków może ulec zmianie.

BLOK I
Podatek VAT w branży hotelarskiej, gastronomicznej i eventowej – bieżące problemy, KSeF w praktyce i zmiany na 2027 r.

I. VAT w hotelarstwie, gastronomii i branży eventowej – najważniejsze bieżące problemy

1. Usługi hotelowe i usługi dodatkowe – jedna usługa czy kilka odrębnych świadczeń?
a) opodatkowanie usług noclegowych – kiedy stosujemy stawkę 8% VAT,
b) śniadanie, parking, SPA, wellness, basen, transport i inne świadczenia dodatkowe,
c) kiedy świadczenie dodatkowe dzieli los usługi noclegowej, a kiedy powinno być opodatkowane odrębnie,
d) wynajem sal konferencyjnych i powierzchni hotelowych,
e) pakiety pobytowe – nocleg + gastronomia + SPA + parking,
f) usługi typu all inclusive oraz inne świadczenia kompleksowe,
g) aktualne stanowiska organów podatkowych i sądów dotyczące świadczeń kompleksowych.

2. Gastronomia, catering i sprzedaż żywności – właściwa stawka VAT
a) usługa gastronomiczna a dostawa gotowych posiłków,
b) catering – kiedy mamy usługę, a kiedy dostawę towarów,
c) sprzedaż dań i napojów w restauracji hotelowej, room service, minibar,
d) sprzedaż „na wynos” i dostawy do klienta,
e) sprzedaż alkoholu i napojów – wyjątki od stawki właściwej dla gastronomii,
f) sprzedaż usług gastronomicznych w ramach konferencji, wesel i innych wydarzeń.

3. Branża eventowa – jak prawidłowo opodatkować organizację wydarzenia?
a) organizacja konferencji, szkolenia, bankietu, wesela i imprezy firmowej,
b) usługa kompleksowej organizacji wydarzenia czy kilka odrębnych usług,
c) wynajem sali, catering, obsługa techniczna, dekoracje, noclegi i transport,
d) rozliczenia pomiędzy organizatorem, hotelem i podwykonawcami,
e) refakturowanie kosztów związanych z organizacją wydarzenia,
f) stawka VAT i moment powstania obowiązku podatkowego.

II. Rezerwacje, zaliczki, vouchery i anulacje – problemy praktyczne

1. Zaliczki i przedpłaty
a) kiedy otrzymanie płatności powoduje powstanie obowiązku podatkowego,
b) płatność rezerwacyjna, zaliczka, zadatek i przedpłata – znaczenie dla VAT,
c) płatności pobierane przez portale rezerwacyjne,
d) faktury zaliczkowe i faktury końcowe,
e) zmiana zakresu albo terminu rezerwacji.

2. Anulowanie pobytu i „no-show”
a) zatrzymanie zaliczki w przypadku rezygnacji klienta,
b) opłata za anulowanie rezerwacji,
c) opłata za niedojazd gościa,
d) kara umowna czy wynagrodzenie za usługę – kiedy występuje VAT,
e) korekta wcześniejszej faktury i podatku należnego.

3. Vouchery, bony i karty podarunkowe
a) bon jednego przeznaczenia (SPV) a bon różnego przeznaczenia (MPV),
b) moment powstania obowiązku podatkowego,
c) voucher na nocleg, kolację, SPA lub pakiet usług,
d) niewykorzystanie lub przeterminowanie vouchera,
e) dopłata klienta przy realizacji vouchera,
f) rozliczenie vouchera sprzedanego przez pośrednika.

III. Sprzedaż przez Booking.com, Airbnb i innych pośredników

1. Model współpracy z portalami rezerwacyjnymi
a) kto świadczy usługę na rzecz gościa,
b) kto wystawia dokument sprzedaży,
c) prowizja pośrednika i jej dokumentowanie,
d) płatność pobierana przez portal a moment powstania obowiązku podatkowego.

2. Import usług
a) kiedy prowizja zagranicznego portalu stanowi import usług,
b) miejsce świadczenia usług pośrednictwa i usług elektronicznych,
c) moment powstania obowiązku podatkowego,
d) podstawa opodatkowania i kurs waluty,
e) faktura z zagranicznym VAT – jak postąpić,
f) odliczenie podatku naliczonego.

3. Sprzedaż dla klientów zagranicznych
a) usługi noclegowe dla przedsiębiorców zagranicznych,
b) usługi konferencyjne i eventowe dla zagranicznych kontrahentów,
c) miejsce świadczenia usług związanych z nieruchomościami, wstępem na imprezy i organizacją wydarzeń,
d) fakturowanie zagranicznego klienta.

IV. VAT naliczony – co hotel, restauracja i firma eventowa mogą odliczyć?

1. Zasady ogólne
a) związek zakupu z działalnością opodatkowaną,
b) związek bezpośredni i pośredni,
c) moment powstania prawa do odliczenia VAT,
d) znaczenie prawidłowego dokumentowania zakupu.

2. Wydatki charakterystyczne dla branży
a) wyposażenie hotelu i restauracji,
b) dekoracje, kwiaty i elementy wystroju,
c) poczęstunki i prezenty dla gości,
d) wydatki reprezentacyjne,
e) zakupy gastronomiczne i cateringowe,
f) noclegi dla pracowników, kontrahentów i wykonawców,
g) wydatki związane z organizacją konferencji i eventów,
h) zakupy dokonywane przez pracowników.

3. Problemy dokumentacyjne
a) paragon bez NIP,
b) paragon z NIP,
c) faktura wystawiona na pracownika zamiast na pracodawcę,
d) błędy w danych nabywcy,
e) faktury zagraniczne i dokumenty generowane przez platformy internetowe.

V. KSeF w hotelu, restauracji i branży eventowej – praktyka po wdrożeniu

1. KSeF a różne kanały sprzedaży
a) sprzedaż w recepcji, restauracji i punkcie SPA,
b) sprzedaż internetowa,
c) sprzedaż przez portale rezerwacyjne i agentów,
d) klient będący przedsiębiorcą a klient indywidualny,
e) kiedy faktura trafia do KSeF, a kiedy musi zostać dodatkowo udostępniona nabywcy.

2. Kasa fiskalna i KSeF
a) sprzedaż ewidencjonowana na kasie rejestrującej a obowiązek fakturowania,
b) paragon z NIP i faktura dla przedsiębiorcy,
c) faktury wystawiane do sprzedaży zaewidencjonowanej na kasie,
d) rozwiązania przejściowe obowiązujące do końca 2026 r.,
e) co zmieni się od 1 stycznia 2027 r.

3. Faktury zaliczkowe i końcowe w KSeF
a) zaliczki pobierane przy rezerwacji,
b) faktura końcowa po pobraniu zaliczki,
c) zmiana terminu, zakresu lub ceny rezerwacji,
d) korekta po anulowaniu pobytu lub wydarzenia,
e) dokumentowanie no-show i zatrzymanych przedpłat.

4. Błędy i korekty w KSeF
a) błędne dane nabywcy,
b) błędna stawka lub kwota VAT,
c) faktura odrzucona przez KSeF,
d) korekta faktury po zakończeniu pobytu lub wydarzenia,
e) brak not korygujących – jak naprawić błędy w praktyce.

5. Tryby szczególne i sytuacje awaryjne
a) tryb offline24,
b) awaria i niedostępność KSeF,
c) certyfikat wystawcy i kody QR,
d) obowiązek późniejszego przesłania faktury do KSeF,
e) jak zorganizować sprzedaż w recepcji lub restauracji w przypadku braku dostępu do systemu.

6. Faktury zakupowe po wdrożeniu KSeF
a) kiedy fakturę uważa się za otrzymaną,
b) moment odliczenia VAT,
c) faktury wystawione poza KSeF,
d) faktury zagraniczne,
e) dokumenty pracownicze i wydatki służbowe,
f) praktyczna organizacja obiegu faktur zakupowych.

7. Organizacja KSeF w hotelu i restauracji
a) dostęp pracowników recepcji, księgowości i innych działów do KSeF,
b) podział uprawnień i odpowiedzialności,
c) współpraca z biurem rachunkowym,
d) obieg dokumentów pomiędzy recepcją, gastronomią, sprzedażą i księgowością,
e) procedury postępowania w przypadku błędu, awarii lub problemu z identyfikacją nabywcy.

VI. VAT i KSeF – najważniejsze zmiany od 1 stycznia 2027 r.

1. Koniec kolejnych rozwiązań przejściowych związanych z KSeF.

2. Obowiązkowy KSeF dla najmniejszych podatników objętych czasowym wyłączeniem w 2026 r.

3. Zmiany dotyczące dokumentowania sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących.

4. Paragon z NIP po zmianach – konsekwencje dla obsługi klientów biznesowych.

5. Sankcje związane z niewłaściwym stosowaniem KSeF – co zmieni się od 2027 r.

6. Nowe obowiązki związane z identyfikacją faktur KSeF przy dokonywaniu płatności.

7. Zmiany w JPK_VAT i relacja JPK–KSeF.

8. Inne zmiany ustawy o VAT wchodzące w życie w 2027 r. istotne dla branży hotelarskiej, gastronomicznej i eventowej.

9. Co przedsiębiorca powinien zweryfikować jeszcze przed końcem 2026 r.?

VII. Pytania uczestników i bieżące problemy

BLOK II
Podatek CIT dla branży hotelarskiej, gastronomicznej i eventowej. 

I. Zagadnienia podatkowe charakterystyczne dla branży hotelarskiej, gastronomicznej i eventowej:

1. Przychody podatkowe charakterystyczne w branży hotelarskiej z uwzględnieniem ujęcia przychodu w czasie:
a) usługi hotelarskie,
b) opłaty za rezygnację z usługi hotelarskiej,
c) kompleksowa usługa hotelarska,
d) organizacja szkoleń i konferencji a moment powstania przychodu,
e) wynajem sal konferencyjnych i innych pomieszczeń,
f) usługi restauracyjne, sprzedaż towarów z minibaru, usługi pralnicze,
g) usługi związane z organizacją czasu wolnego np. wycieczki,
h) wynajem powierzchni na sklepy, spa, siłownie, usługi rekreacyjne itp.,
i) usługi rekreacyjne i inne, np. basen, siłownia, aerobik, dyskoteki, SPA, pralnia, wynajem samochodów itp.

2. Przychody podatkowe charakterystyczne w branży gastronomicznej z uwzględnieniem ujęcia przychodu w czasie:
a) usługi gastronomiczne,
b) opłaty za rezygnację z usługi gastronomicznej,
c) kompleksowa usługa gastronomiczna,
d) obsługa szkoleń i konferencji a moment powstania przychodu,
e) usługi restauracyjne.

3. Przychody podatkowe charakterystyczne w branży eventowej z uwzględnieniem ujęcia przychodu w czasie:
a) usługi marketingowe – charakterystyka, moment powstania przychodu, dokumentowanie,
b) opłaty za rezygnację z usługi gastronomicznej,
c) kompleksowa usługa eventowa – organizacja kompleksowych wydarzeń,
d) organizacja szkoleń i konferencji a moment powstania przychodu.

4. Zaliczki na poczet usługi gastronomicznej, hotelarskiej i eventowej (opłaty rezerwacyjne zwrotne i bezzwrotne), a przychody podatkowe.

5. Sprzedaż voucherów / bonów a data powstania przychodu podatkowego.

6. Przychody z tytułu usług marketingowych – usługi ekspozycji towarów i inne usługi marketingowe.

7. Kary umowne i odszkodowania, w tym związane ze zniszczeniami a przychody podatkowe.

8. Rabaty posprzedażowe – data korekty przychodu podatkowego.

9. Sponsoring w branży eventowej.

10. Koszty uzyskania przychodów w branży hotelarskiej, gastronomicznej i eventowej – uwagi ogólne.

11. Podział na koszty bezpośrednie, koszty pośrednie i inne. Omówienie przepisów ustawy o CIT istotnych dla rozliczenia kosztów w czasie = zagadnienia wspólne dla branż.

12. Koszty uzyskania przychodów oraz NKUPy w branży hotelarskiej, gastronomicznej i eventowej.

13. Podwykonawstwo w branży eventowej – zagadnienia kosztów oraz refakturowania.

14. Remont a ulepszenie obiektów hotelarskich – rozliczenie kosztów.

15. Niedobory inwentaryzacyjne a koszty podatkowe.

16. Koszty pracownicze w branży hotelarskiej, gastronomicznej i eventowej PIT/CIT – wyżywienie, noclegi, parkingi, przekazanie odzieży roboczej, ekwiwalent za pranie, itp.

17. Opodatkowanie napiwków oraz serwisów.

II. Najważniejsze wyzwania podatkowe dla branży hotelarskiej, gastronomicznej i eventowej – nowe przepisy oraz najnowsze interpretacje i orzecznictwo

1. Przepisy o podatku minimalnym:
a) zasady ogólne funkcjonowania,
b) kalkulacja rentowności na przykładach,
c) case study – jak wyliczyć dochód / stratę?
d) wyłączenia z opodatkowania (wyłączenia podmiotowe i przedmiotowe na przykładach),
e) próg rentowności w dochodowości grupy spółek,
f) zasady obliczenia „minimalnego CIT” – przykłady,
g) alternatywna metoda ustalania podstawy opodatkowania,
h) koszty nabycia określonych usług lub praw niematerialnych oraz koszty finansowania dłużnego a podstawa opodatkowania podatkiem minimalnym,
i) koszty finansowania dłużnego,
j) zmniejszenia, wyłączenia i odliczenia od podatku minimalnego,
k) odliczenia od podatku.

2. Podatek od przychodów z budynków (podatek minimalny) w branży hotelarskiej
a) zasady obliczania
b) ustalenie podstawy opodatkowania,
c) ujęcie w zeznaniu podatkowym,
d) wątpliwości dotyczące branży hotelarskiej w świetle najnowszego orzecznictwa

3. Najważniejsze kwestie dotyczące obowiązku raportowania JPK_CIT:
a) podmioty zobowiązane do złożenia, terminy wejścia w życie
b) najważniejsze elementy JPK w podatkach dochodowych
c) przypisanie znaczników identyfikujących konta
d) odrębna schema dla ŚT i WNiP.
e) odroczenie terminów raportowania JPK CIT.