Celem szkolenia jest omówienie najnowszych zmian w podatku VAT, podsumowanie wcześniejszych wybranych zmian oraz zwrócenie uwagi na kierunki nowelizacji.
W przypadku elementów KSeF, szkolenie uwzględnia najnowsze zapowiedzi Ministerstwa Finansów, w szczególności projekt zmian przedstawiony po konsultacjach społecznych z kwietnia 2024 roku w sprawie wdrożenia nowego systemu.
Uwaga: w przypadku osób zainteresowanych kompleksowym omówieniem KSeF, zapraszamy na dedykowane szkolenia (jedno lub dwudniowe) poświęcone tej tematyce.

Część 1. Różne zmiany VAT w latach 2025 – 2026.

1. Zmiany odnośnie sankcji w kontroli celno-skarbowej.

2. Możliwość złożenia deklaracji po rozpoczęciu kontroli celno-skarbowej (dotyczy również CIT).

3. Zmiany stawek od kwietnia 2025 r.

4. Podniesienie limitu zwolnienia podmiotowego od 2026 r.

5. Zmiany w uproszczonej procedurze rozliczania importu towarów.

6. Sprawdzenie podatnika VAT również przez CEDIG lub KRS.

7. Zmiany w kasach fiskalnych 2025-2026 (uchylenie pewnych zwolnień od lipca 2025 r., nowe kasy, które mogą mieć postać oprogramowania, itp.).

8. Procedura SME od 2025 r.:
a) zmiany w liczeniu limitu zwolnienia podmiotowego,
b) nowe zasady stosowania zwolnień podmiotowych dla podatników prowadzących działalność transgranicznie,
c) konieczność uzyskania specjalnego numeru,
d) sposób składania informacji kwartalnych przez podatników korzystających ze specjalnej procedury,
e) urząd właściwy dla podatników korzystających z nowego zwolnienia i procedura rejestracyjna,
f) specjalna możliwość korekty podatku naliczonego,
g) zmiany w fakturowaniu w związku z nowym zwolnieniem,
h) okresy przejściowe, terminy zawiadomień.

9. Zmiany w zakresie miejsca świadczenia usług transgranicznych od 2025:
a) określenie miejsca świadczenia usług wstępu na imprezy kulturalne, artystyczne, sportowe, naukowe, edukacyjne, rozrywkowe lub podobne, takie jak targi i wystawy,
b) miejsce świadczenia usług dla działalności, która jest transmitowana lub w inny sposób udostępniana wirtualnie.

10. System kaucyjny a VAT od 1 października 2025, w tym Objaśnienia podatkowe:
a) opodatkowanie sprzedaży towarów w opakowaniach wielokrotnego użytku,
b) opodatkowanie sprzedaży w opakowaniach na napoje,
c) opodatkowanie zwrotu tzw. odpadów opakowaniowych,
d) nowe definicje: „podmiot wprowadzający produkty w opakowaniach na napoje”,
e) podstawa opodatkowania wartości opakowania wielokrotnego użytku,
f) zwrot opodatkowania przez kupującego lub brak zwrotu a rozliczenie VAT,
g) nowe obowiązki dokumentacyjne,
e) przepisy przejściowe dla podatników rozliczających się miesięcznie.

Część 2. Pakiet VIDA – fundamentalne zmiany w VAT rozłożone na lata 2025-2035.

1. Zniesienie wymogu uzyskania przez kraj członkowski specjalnej zgody KE (tzw. decyzja derogacyjna) na stosowanie obowiązkowego e-fakturowania w transakcjach innych niż wewnątrzwspólnotowe – od 2025.

2. Prace nad standardem e-faktury (europejski standard EN 16931–1) – koniec 2025.

3. Pojedyncza rejestracja VAT (wchłonięcie OSS, IOSS, itp.) – od 2028. Uproszczenie nietransakcyjnych przemieszczeń, likwidacja procedury call-off stock.

4. Obowiązkowe wprowadzenie wymagań dotyczących platform internetowych (2028-2030): najem krótkoterminowy, przewóz drogowy osób.

5. Obowiązkowe e-fakturowanie i harmonizacja e-raportowania w transakcjach wspólnotowych (od lipca 2030). Zniesienie VAT-UE.

6. Harmonizacja istniejących rozwiązań w zakresie e-fakturowania i e-raportowania w przypadku transakcji krajowych.

7. Wybrane informacje: obowiązek ujmowania faktur zakupu w ciągu 5 dni, skrócenie terminu na wystawienie faktury, uzależnienie prawa do odliczenia VAT od posiadania e-faktury, możliwość ograniczania wystawiania faktur zbiorczych. Nowy kształt Centralnego VIES.

Część 3. Na bieżąco o podatku VAT, m.in. na przykładzie wybranych interpretacji ogólnych, objaśnień podatkowych oraz uchwał NSA i projektów ustawy (w przypadku, gdy takie występują).

Część 4. Podatkowe aspekty KSeF.

1. Wystawianie faktur w KSeF a obowiązek podatkowy:
a) brak związku obowiązku podatkowego z KSeF,
b) terminy wystawiania faktur w świetle ustawy o VAT, obowiązek podatkowy, a KSeF

2. Odliczanie VAT – zmiany wynikające z pakietu KSeF:
a) otrzymanie faktury ustrukturyzowanej w KSeF,
b) otrzymanie faktury ustrukturyzowanej poza KSeF w formie papierowej lub elektronicznej,

3. Rozliczanie faktur korygujących:
a) korekty in minus oraz in plus podatku należnego – jaki moment korekty podatku?
b) korekty in minus oraz in plus podatku naliczonego – jaki moment korekty podatku?

Część 5. Projekty zmian na 2026 rok (może się zmienić w zależności od stanu faktycznego).

1. Zmiany od lipca 2026:
a) podniesienie stawki VAT na różne wyroby

2. Zmiany od października 2026:
a) zmiany w spisie z natury – likwidacja obowiązku informacyjnego,
b) podatnicy VAT w przypadku osób prowadzących wspólne gospodarstwo rolne,
c) nowe obowiązki dla rolnika ryczałtowego,
d) import usług / dostawa odwrócona – bez czynności zwolnionych,
e) zmiany w imporcie towarów,
f) utrata prawa do deklaracji kwartalnych – import towarów w metodzie art. 33a,
g) stawka 0% do różnych usług bezpośrednio związanych z importem towarów,
h) zmiana stawki VAT w przypadku systemu kaucyjnego i nowy termin na przechowywanie ewidencji,
i) odliczanie VAT – czynności nieważne i pozorne,
j) ulga na złe długi dla podatnika z metodą kasową,
k) zmiany w rejestracji podatników VAT,
l) brak obowiązku składania VAT-Z,
m) wykonywanie czynności w okresie zawieszenia działalności,
n) sprawdzanie wstecz na Białej Liście,
o) solidarna odpowiedzialność VAT za cudzy podatek,
p) towary i usługi z nakazu organu lub z mocy prawa za odszkodowanie,
q) zamiana PKWiU na CN w załączniku 15 – mechanizm podzielonej płatności,
r) zmiany w załączniku 15 w odniesieniu do usług – mechanizm podzielonej płatności,
s) system elektroenergetyczny.

3. Zmiany od stycznia 2027 r.:
a) wliczenie do limitu 240 tys. wartości przemieszczanych towarów,
b) uchylenie obowiązku zapłaty VAT od WNT środków transportu – nie dla wszystkich (VAT-23),
c) zmiany w kasach fiskalnych,
d) skład VAT,
e) różne zmiany w procedurach e-commerce (wzmianka),
f) zmiany w katalogu dokumentów potwierdzających eksport (stawka 0%),
g) zmiany w opodatkowaniu zaliczek eksportowych (nowe warunki),
h) zmiany w deklaracjach importowych.

4. Zmiany od lipca 2027 r.:
a) zmiany w kasach fiskalnych.

5. Zmiany od lipca 2028 r.:
a) elektroniczne TAX-FREE,
b) likwidacja procedury call-off stock.