Anna Karczewska – doradca podatkowy, prawnik, ekonomista. Posiada certyfikat APCIT oraz GLoBE (IBFD). Ukończyła Podyplomowe Studia Podatkowe oraz Podyplomowe Studia Międzynarodowych Strategii Podatkowych w Szkole Głównej Handlowej w Warszawie oraz Studia Doktoranckie na Uniwersytecie Warszawskim o specjalizacji prawo podatkowe, gdzie obecnie przygotowuje pracę doktorską. Wieloletnia wykładowczyni podatków w Szkole Głównej Handlowej oraz na Uniwersytecie Warszawskim. Doświadczenie zawodowe zdobywała w urzędzie skarbowym, w Ministerstwie Finansów, jako tax manager w międzynarodowym holdingu czy dyrektor departamentu podatków bezpośrednich i międzynarodowych w kancelarii prawnej. Obecnie współpracuje z międzynarodową kancelarią prawną przy największych projektach dla polskich i międzynarodowych przedsiębiorstw jednocześnie rozwija wiedzę z zakresu międzynarodowego prawa podatkowego na jednej z najbardziej prestiżowych uczelni w Europie. Prowadzi szkolenia z zakresu polskiego i międzynarodowego prawa podatkowego (m.in. dla Krajowej Administracji Skarbowej). Autorka i współautorka licznych publikacji (książkowych jak i artykułów) z zakresu przepisów prawa i podatków. Prelegent na konferencjach związanych z tematyką podatkową. Członek IFA oraz Stowarzyszenia Naukowego Prawa Podatkowego. Członek Rady ds. Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania przy Ministerstwie Finansów.

Aneta Drosik – starszy menadżer, radca prawny w ADN Podatki. Lider praktyki podatków dochodowych w ADN Podatki. Posiada ponad 15 lat praktyki zawodowej. Aneta jest ekspertem z zakresu prawa gospodarczego i podatkowego, compliance oraz procedur podatkowych. Kierowała wieloma projektami doradczymi oraz świadczyła usługi bieżącego wsparcia dla największych polskich podmiotów, w tym także z udziałem kapitału zagranicznego. Uczestniczyła w wielu fuzjach i przejęciach, a także licznych procesach restrukturyzacyjnych. Posiada bogate doświadczenie w procesach przekształcania oraz łączenia spółek, zarówno krajowych, jak i transgranicznych. Brała udział w licznych badaniach due diligence przedsiębiorców z różnych branż. Jest autorem kilkudziesięciu publikacji prasowych dotyczących zarówno bieżących kwestii podatkowych, jak i szeregu zagadnień specjalistycznych (w szczególności w Dzienniku Gazecie Prawnej oraz Portalu Finansowo-Księgowym). Jest także doświadczonym wykładowcą, ma za sobą kilkaset godzin szkoleniowych z zakresu prawa podatkowego i gospodarczego, w tym z zakresu cen transferowych, restrukturyzacji podmiotów gospodarczych, procedur podatkowych oraz bieżących zmian w przepisach. Wielokrotnie prowadziła szkolenia dla członków Bussines Centre Club Loży Katowickiej i Loży Warszawskiej, jak również dla członków Krajowej Izby Biegłych Rewidentów oraz Izb Regionalnych, dla radców prawnych oraz doradców podatkowych. Dodatkowo brała udział jako prelegent w kilkunastu konferencjach biznesowych, w tym organizowanych m.in. przez My Company Polska czy Fund Industry Support (FIS) – Kongres Middle&Back Office dla podmiotów rynku kapitałowego. Obecnie jest wykładowcą z zakresu prawa podatkowego studiów podyplomowych Akademii Leona Koźmińskiego w Warszawie. Na stałe współpracuje z największą firmą szkoleniową w Polsce – ADN Akademia jako wykładowca z zakresu prawa podatkowego oraz gospodarczego.

*szkolenie prowadzi jeden wybrany wykładowca

Celem szkolenia jest przekazanie uczestnikom aktualnej wiedzy oraz praktycznych umiejętności w zakresie stosowania klauzuli rzeczywistego właściciela, zgodnie z najnowszymi objaśnieniami podatkowymi Ministerstwa Finansów z dnia 3 lipca 2025 r., w szczególności w kontekście:
• identyfikacji rzeczywistego właściciela w transakcjach transgranicznych,
• prawidłowego dokumentowania statusu beneficial owner na potrzeby stosowania zwolnień lub obniżonych stawek podatku u źródła,
• minimalizacji ryzyka podatkowego w przypadku błędnej kwalifikacji odbiorcy płatności.

I. Zagadnienia wstępne:

1. Źródła regulacji (Umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, Komentarz do Modelowej Konwencji OECD, Dyrektywy UE).
2. Mechanizm rozliczania podatku u źródła.
3. Szczególna rola płatnika podatku u źródła.

II. Płatności podlegające podatkowi u źródła – omówienie na przykładach praktycznych:

1. Licencje i prawa autorskie.
2. Opłaty za korzystanie z urządzeń przemysłowych i środków transportu.
3. Odsetki.
4. Usługi niematerialne.

III. Zasady stosowania niższych stawek podatku oraz zwolnień z podatku:

1. Jak stosować umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania?
2. Zwolnienia z podatku u źródła w przypadku podmiotów powiązanych z UE i EOG.

IV. Certyfikaty rezydencji podatkowej:

1. Jak czytać certyfikacji rezydencji podatkowej (w tym omówienie typowych błędów)?
2. Forma dokumentów oraz okres ich ważności.

V. Należyta staranność w podatku u źródła oraz status rzeczywistego właściciela:

1. Czego w praktyce dotyczyć powinna należyta staranność w podatku u źródła?
2. Kim jest rzeczywisty właściciel na gruncie podatku u źródła? Jakie warunki musi spełniać?
3. Jakie czynności należy podjąć celem ustalenia statusu kontrahenta jako rzeczywistego właściciela w świetle objaśnień podatkowych MF z 3 lipca 2025 r.?
4. Koncepcja look-through approach oraz pozostałe szczególne przypadki badania statusu kontrahenta.

VI. Mechanizm potrącania podatku u źródła od płatności powyżej 2 mln PLN:

1. Kiedy znajduje zastosowanie?
2. Potrącenie i zwrot nadpłaconego podatku.
3. Opinia o stosowaniu preferencji.
4. Oświadczenie zarządu.

VII. Raportowanie na potrzeby podatku u źródła:

1. Termin zapłaty podatku u źródła.
2. Stosowanie właściwych kursów walut.
3. Informacje IFT1R i IFT2R oraz zeznania CIT10Z i PIT8AR.