Szkolenie dedykowane jest pracownikom z branży wodociągowo-kanalizacyjnej. Celem szkolenia jest przybliżenie zmian wprowadzonych w ramach ostatnich nowelizacji podatkowych, które są lub mogą być ważne dla spółek branży wodociągowo-kanalizacyjnych oraz odświeżenie informacji nt. typowych i mniej typowych branżowych problemów podatkowych.

Kolejność omawianych bloków może ulec zmianie.

BLOK I
Podatek CIT w spółce WOD-KAN

1. Spółka wodociągowo-kanalizacyjna jako podatnik CIT.

2. Przychody w spółce WOD-KAN – najważniejsze zagadnienia – czy eksperymenty podatkowe ostatnich lat wpłynęły na przychody spółki wodociągowo-kanalizacyjnej?

3. „Koszyki” (źródła) przychodów w CIT – bardzo krótkie przypomnienie.

4. Moment rozpoznania przychodu w branży wodociągowo-kanalizacyjnej (dostarczanie wody, odprowadzanie i oczyszczanie ścieków), nielegalny pobór mediów a przychody, przedpłaty a przychód podatkowy. Czy klasyfikacja świadczenia w VAT ma znaczenie dla momentu uzyskania przychodu?

5. Świadczenia nieodpłatne – bezumowne korzystanie z gruntów, nieodpłatne otrzymanie i użytkowanie infrastruktury (sieci, przyłącza wod-kan), rozbudowa sieci ze strony inwestora, nieodpłatne ustanowienie służebności przesyłu.

6. Przychodowa „premia remontowa” w branży WOD-KAN.

7. Wpływ wprowadzenie KSeF na zasady identyfikacji przychodu w branży WOD-KAN.

8. Ulga na złe długi w CIT – czy spółka branży wodociągowo – kanalizacyjnej ma obowiązek ją stosować?

9. Koszt uzyskania przychodu:
a) koszt podatkowy a koszt poniesiony,
b) przychód z tytułu świadczeń nieodpłatnych a koszt podatkowy,
c) związek wydatku z przychodem a koszt,
d) zasady rozliczania kosztów w czasie:
• koszty pośrednie a koszty bezpośrednie,
• kontrowersje dotyczące definicji momentu poniesienia kosztu,
• korekta kosztów – uwaga odmienne rozliczenie podatkowe niż bilansowe,
• wynagrodzenia pracownicze i inne świadczenia na rzecz pracowników w kosztach (ze szczególnym uwzględnieniem nagród rocznych),
• koszty zaniechanych inwestycji a koszt podatkowy,
• zasady zaliczania do kosztów w czasie wydatków na nabycie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych o niskiej wartości,
• wyłączenia z art. 16 ustawy o CIT a moment ujęcia wydatków w kosztach.

10. Wybrane zagadnienie kosztowe istotne dla branży wodociągowo-kanalizacyjnej:
a) odpłatne zajęcie pasa drogowego, przebudowa drogi publicznej, wycinka drzew,
b) opłata za służebność przesyłu,
c) odszkodowania za zniszczenia związane z budowa infrastruktury liniowej,
d) opłata za umieszczenie infrastruktury technicznej (sieci wod-kan) niezwiązanych z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego związana z budową nowej infrastruktury.

11. Wyłączenie z kosztów podatkowych wydatków związanych z finansowaniem dłużnym – co jest ważne dla firm branży WOD-KAN.

12. Problematyka rozliczania wydatków remontowych i modernizacyjnych w branży wodociągowo-kanalizacyjnej.

13. Inne bieżące problemy.

14. Jakie zmiany w CIT od 2026 r.

15. Podsumowanie.

BLOK II
Podatek VAT w spółce WOD-KAN

1. Świadczenia opodatkowane w branży WOD-KAN.

2. Czynności opodatkowane w VAT a świadczenia niepodlegające w szczególności kary umowne, odszkodowania, świadczenia z tytułu wykonania czynności nielegalnych.

3. Świadczenia nieodpłatne a barter w VAT – cienka granica.

4. Nadużycie prawa w VAT – niewypał legislacyjny czy realne zagrożenie?

5. Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT dla świadczeń okresowych i nie tylko, ze szczególnym uwzględnieniem usług wod-kan ale nie okresowych.

6. WIS a usługi wodociągowe – korzystane wykładnie i ich wpływ na rozliczenia podatkowe.

7. Podstawa opodatkowania w VAT, w tym zasady korygowania z uwzględnieniem zmian KSeF.

8. Dotacje „opodatkowane” i „nieopodatkowane” VAT w branży WOD-KAN.

9. Zasady dokumentowanie sprzedaży – KSeF w branży WOD-KAN:
a) od kiedy obowiązkowy KSeF – częściowe odroczenie dla części podatników,
b) daty w KSeF,
c) sprzedaż konsumencka w KSeF,
d) dlaczego w strukturze jest tak dużo pól i z jakiego powodu nie musimy się tego obawiać?
e) załączniki w KSeF.

10. Rozliczanie podatku naliczonego ze szczególnym uwzględnieniem szans i problemów jakie ze sobą przyniesie KSeF.

11. Korekty VAT naliczonego a zmiany KSeF.

12. Ulga na złe długi obligatoryjna w firmach branży WOD-KAN.

13. Zmiany w JPK_V7 jakie przynosi KSeF.

14. Inne zmiany w VAT ad 2025-2026 ważne dla branży WOD-KAN.