DZIEŃ I

Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne według ustawy o rachunkowości

1. Definicje zasady rozpoznawania w księgach rachunkowych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.

2. Dokumenty księgowe dotyczące środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

3. Wycena początkowa na moment przyjęcia do użytkowania (cena nabycia/ koszt wytworzenia).

4. Kapitalizacja kosztów finansowania przy długoterminowej budowie/ dostosowywaniu środków trwałych.

5. Ustalanie okresu ekonomicznej użyteczności, wartości rezydualnej i podstawy amortyzacji.

6. Dopuszczalne metody amortyzacji oraz dokonywanie odpisów amortyzacyjnych.

7. Coroczna weryfikacja okresów/ stawek amortyzacyjnych.

8. Nakłady ponoszone po przyjęciu środka trwałego do użytkowania (modernizacja/ odtworzenie).

9. Trwała utrata wartości – szacowanie odpisów aktualizujących.

10. Zasady usuwania aktywów trwałych z bilansu – sprzedaż i likwidacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

11. Wymogi dot. przeprowadzania inwentaryzacji aktywów trwałych.

12. Wymogi w zakresie ujawnień w sprawozdaniu finansowym.

DZIEŃ II

Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne w przepisach podatkowych (podatek dochodowy)

1. Zasady zaliczania składników do środków trwałych w prawie podatkowym (Klasyfikacja Środków Trwałych).

2. Obowiązek ujęcia składnika w ewidencji środków trwałych.

3. Zasady ustalania wartość początkowej środków trwałych.

4. Wykaz stawek amortyzacyjnych oraz ich wpływ na powstawanie dodatnich i ujemnych różnic przejściowych dla celów podatku odroczonego.

5. Dopuszczalne metody amortyzacji podatkowej.

6. Odpisy amortyzacyjne niebędące kosztami uzyskania przychodów.

7. Rzeczowe aktywa trwałe o niskiej wartości nieprzekraczającej 10.000 zł.

8. Nakłady ponoszone po przyjęciu środka trwałego do użytkowania (modernizacja/ odtworzenie).

9. Odłączenie oraz przyłączenie części składowej/ peryferyjnej środka trwałego.

10. Realizacja inwestycji w obcych środkach trwałych.

11. Likwidacja środków trwałych oraz inwestycji w obcych środkach trwałych.

12. Wydatki na aranżację lub wykończenie lokalu.

Wartości niematerialne i prawne w przepisach podatkowych (podatek dochodowy)

1. Zasady zaliczania składników do wartości niematerialnych i prawnych w prawie podatkowym.

2. Obowiązek ujęcia składnika w ewidencji wartości niematerialnych i prawnych.

3. Zasady ustalania wartość początkowej wartości niematerialnych i prawnych.

4. Wykaz stawek amortyzacyjnych oraz ich wpływ na powstawanie dodatnich i ujemnych różnic przejściowych dla celów podatku odroczonego.

5. Dopuszczalne metody amortyzacji podatkowej.

6. Odpisy amortyzacyjne niebędące kosztami uzyskania przychodów.

7. Wartości niematerialne i prawne o niskiej wartości nieprzekraczającej 10.000 zł.

8. Nakłady ponoszone po przyjęciu wartości niematerialnych i prawnych do użytkowania.

9. Likwidacja wartości niematerialnych i prawnych.

10. Rozliczanie aplikacji w chmurze.

DZIEŃ III

Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne wg MSR

1. Rzeczowe aktywa trwałe:
a) MSR 16 – rzeczowe aktywa trwałe – zakres standardu i definicje,
b) zasady ustalania wartości początkowej środków trwałych,
c) ustalanie okresu ekonomicznej użyteczności, wartości rezydualnej i podstawy amortyzacji,
d) rachunkowość komponentów w zakresie MSR 16,
e) dopuszczalne metody amortyzacji oraz dokonywanie odpisów amortyzacyjnych,
f) nakłady ponoszone po przyjęciu środka trwałego do użytkowania (modernizacja/ odtworzenie),
g) kapitalizacja kosztów finansowania przy długoterminowej budowie/ dostosowywaniu środków trwałych – MSR 23,
h) odpisy z tytułu utraty wartości (MSR 16 oraz MSR 36).

2. Wartości niematerialne:
a) MSR 38 – wartości niematerialne – zakres standardu i definicje,
b) dopuszczalne metody amortyzacji oraz dokonywanie odpisów amortyzacyjnych,
c) nakłady ponoszone po przyjęciu wartości niematerialnych do użytkowania,
d) zasady przyjmowania wartości niematerialnych wytworzonych we własnym zakresie,
e) zasady ujmowania i rozliczania wartości firmy oraz zysku na okazyjnym nabyciu (poprz. ujemna wartość firmy),
f) odpisy z tytułu utraty wartości (MSR 38 oraz MSR 36).

3. Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia i/lub wydania – MSSF 5 – zakres standardu, wycena w momencie przekwalifikowania, zasady przekwalifikowania.

4. Wymogi w zakresie ujawnień w sprawozdaniu finansowym sporządzonym zgodnie z MSR/ MSSF.

DZIEŃ IV

Umowy leasingowe – aspekt bilansowy i podatkowy – dla korzystających

1. Rodzaje leasingu (leasing operacyjny, finansowy oraz zwrotny).

2. Uregulowanie leasingu w prawie podatkowym dla celów podatku dochodowego (wybrane aspekty podatkowe działań realizowanych w trakcie umowy leasingowej).

3. Zasady klasyfikacji umów leasingowych w przepisach rachunkowych – omówienie warunków klasyfikacyjnych.

4. Zasady ewidencji księgowej leasingu finansowego:
a) początkowe ujęcie, zasady wyceny,
b) bieżąca wycena zasady rozliczania kosztów finansowych i naliczania amortyzacji,
c) zasady księgowania wstępnej opłaty leasingowej i jej rozliczenie,
d) podział rat leasingowych na część kapitałową i część odsetkową,
e) ewidencja transakcji leasingu,
f) prezentacja w sprawozdaniu finansowym – ujawnianie informacje o leasingu.

5. Zasady ewidencji księgowej leasingu operacyjnego:
a) ewidencja transakcji leasingu,
b) prezentacja w sprawozdaniu finansowym – ujawnianie informacje o leasingu.

6. Leasing samochodów osobowych

7. Leasing zwrotny i jego ujęcie w księgach (podatkowe regulacje leasingu nieruchomości szczególne zasady ewidencji leasingu zwrotnego).