Aneta Lech – Pożarowska – doradca podatkowy, specjalista w zakresie podatku od towarów i usług oraz postępowania podatkowego. Doświadczenie zawodowe zdobywała pracując w Urzędzie Skarbowym jako Kierownik Działu Podatków Pośrednich oraz w Izbie Skarbowej. Obecnie jest właścicielem kancelarii doradztwa podatkowego. Autor licznych artykułów ukazujących się na łamach prasy branżowej oraz autor i współautor wielu publikacji poświęconych ustawie VAT, m.in. „VAT – ewidencjonowanie i dokumentowanie w świetle nowych przepisów”.

DZIEŃ I

Zasady dokumentowania oraz ewidencjonowania sprzedaży z uwzględnieniem zagadnień faktury ustrukturyzowanej oraz zasad funkcjonowania KSeF

1. Czym jest KSeF i co zmieni faktura ustrukturyzowana w rozliczeniach podatku VAT – informacje ogólne:
a) terminy wdrożenia KSeF w Polsce,
b) podmioty zobowiązane do stosowania KSeF w Polsce,
c) wyłączenia z obowiązku stosowania,
d) korzystanie fakultatywne z KSeF.

2. Zasady wystawiania faktur ustrukturyzowanych w modelu obligatoryjnym KSeF:
a) faktura ustrukturyzowana i jej schema,
b) data wystawienia faktury ustrukturyzowanej, data jej odbioru,
c) nr identyfikacyjny faktury nadany przez KSeF i jego rola,
d) kod QR na fakturze i jego rola,
e) zasady wystawiania faktur w okresie awarii i KSeF i niedostępności systemu.

3. Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium RP – na co zwrócić szczególną uwagę przygotowując się do KSeF:
a) co należy ustalić, aby poprawnie wprowadzić do ewidencji VAT (JPK_VAT) transakcję sprzedaży:
• rodzaj transakcji (dostawa towarów czy świadczenie usługi),
• miejsce świadczenia (na terytorium kraju czy poza terytorium kraju),
• moment powstania obowiązku podatkowego (metoda memoriałowa, metoda kasowa, metoda kasowa),
• podstawa opodatkowania.
b) ewidencjonowanie – JPK_VAT,
c) dokumentowanie sprzedaży:
• faktury VAT,
• faktury zaliczkowe,
• faktury rozliczające zaliczki,
• paragony z NIP,
• faktury do paragonów,
• sprzedaż niefakturowana i poza kasą fiskalną (kiedy i na jakich zasadach),
• kody dokumentów sprzedaży na potrzeby JPK_VAT (RO, WEW, FP).
d) moment powstania obowiązku podatkowego (znaczenie daty transakcji, daty zapłaty, daty wystawienia faktury dla celów VAT),
e) co to jest data VAT i jaka jest jej rola w JPK_VAT,
f) data wystawienia faktury ustrukturyzowanej – jaka rolę będzie miało pole P1
g) podstawa opodatkowania,
h) brak zapłaty za fakturę i co dalej czyli możliwość zastosowania ulgi na złe długi,
i) korekta faktur – faktury i noty korygujące, problematyka anulowania faktur VAT,
j) co zmieni KSeF w zakresie korygowania faktur.

4. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów:
a) ewidencjonowanie WDT w JPK_VAT,
b) data powstania obowiązku podatkowego,
c) rola dowodów wywozu,
d) korekty stawek i ewidencji,
e) rola informacji podsumowującej,
f) faktury ustrukturyzowane dla odbiorców zagranicznych.

5. Eksport towarów:
a) ewidencjonowanie sprzedaży eksportowej w JPK_VAT,
b) data powstania obowiązku podatkowego w eksporcie,
c) rola dokumentów wywozu,
d) korekty stawek i ewidencji,
e) faktury ustrukturyzowane dla odbiorców zagranicznych i na potrzeby procedury wywozu.

6. Czynności wykonywane poza terytorium kraju w rozumieniu miejsca świadczenia:
a) miejsce świadczenia poza terytorium Polski a obowiązki podatkowe dostawcy towarów/świadczącego usługi,
b) kiedy ma zastosowanie mechanizm reverse chargé a kiedy trzeba się zarejestrować w kraju miejsca świadczenia,
c) ewidencjonowanie dla celów JPK_VAT.

DZIEŃ II

Zasady dokumentowania oraz ewidencjonowania zakupów z uwzględnieniem zagadnień faktury ustrukturyzowanej oraz KSeF

1. Nadawanie uprawnień do korzystania z KSeF oraz uwierzytelnianie się w KSeF:
a) ZAW-FA,
b) pieczęć elektroniczna,
c) podpis elektroniczny,
d) rodzaje upoważnień do korzystania z KSeF,
e) Tokeny.

2. Zakupy krajowe:
a) zasady ujmowania faktur w JPK_VAT,
b) terminy odliczenia podatku naliczonego z faktur krajowych,
c) nabycie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (w tym nowych środków transportu),
d) nabycie i leasing samochodów osobowych oraz paliwa do tych samochodów,
e) kiedy stosować częściowe odliczenie podatku i zasady obliczania proporcji,
f) zmiana przeznaczenia towaru a korekta VAT,
g) czynności wykonywane poza krajem a prawo odliczenia,
h) co zmieni KSeF w ewidencjonowaniu zakupów i rozliczaniu podatku VAT.

3. Zapłata na podstawie identyfikatora płatności wygenerowanego z KSeF – co ten pomysł może oznaczać w praktyce?:
a) identyfikator w przypadku płatności za pojedyncze faktury,
b) identyfikator zbiorczy.

4. Zakupy zagraniczne i ich rozliczanie dla celów VAT:
a) WNT,
b) dostawa montowana,
c) import towarów,
d) import usług.

5. Co zmieni KSeF i jaka będzie jego rola w przypadku krajowych faktur kosztowych.

6. Jak przygotować się do obligatoryjnego KSeF pod względem organizacji pracy oraz organizacji firmy?

7. Jak przygotować biuro rachunkowe na KSeF?

8. Pytania uczestników szkolenia.