Marcin Borkowski – prawnik, ekspert z dziedziny podatku VAT, Senior Associate w ADN Podatki Sp. z o.o. Spółka Doradztwa Podatkowego. Specjalizuje się we wsparciu przedsiębiorców w zakresie JPK, postępowań interpretacyjnych oraz w sprawie uzyskania Wiążącej Interpretacji Stawkowej (WIS), posiada unikalne doświadczenie w obsłudze branży wyrobów farmaceutycznych oraz chemicznych. Doświadczenie Marcina opiera się na wieloletniej pracy na stanowiskach kierowniczych w administracji skarbowej oraz przeniesieniu wiedzy i doświadczenia tam zdobytych do kancelarii doradztwa podatkowego. Oprócz doradztwa, Marcin posiada ogromne doświadczenie jako prowadzący szkolenia, realizował dziesiątki zajęć dla departamentów finansowo-księgowych oraz kadry zarządzającej, z zakresu podatków, ze szczególnym uwzględnieniem tematyki VAT. Był także trenerem podatkowym w utworzonym przy Ministerstwie Finansów Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów, jak również przeszkolił kilkuset pracowników organów podatkowych, m.in. Krajowej Informacji Skarbowej oraz Ministerstwa Finansów.

Aneta Drosik – Senior Manager, Radca Prawny w ADN Podatki. Lider praktyki podatków dochodowych w ADN Podatki. Posiada ponad 15 lat praktyki zawodowej. Aneta jest ekspertem z zakresu prawa gospodarczego i podatkowego, compliance oraz procedur podatkowych. Kierowała wieloma projektami doradczymi oraz świadczyła usługi bieżącego wsparcia dla największych polskich podmiotów, w tym także z udziałem kapitału zagranicznego. Uczestniczyła w wielu fuzjach i przejęciach, a także licznych procesach restrukturyzacyjnych. Posiada bogate doświadczenie w procesach przekształcania oraz łączenia spółek, zarówno krajowych, jak i transgranicznych. Brała udział w licznych badaniach due diligence przedsiębiorców z różnych branż. Jest autorem kilkudziesięciu publikacji prasowych dotyczących zarówno bieżących kwestii podatkowych, jak i szeregu zagadnień specjalistycznych (w szczególności w Dzienniku Gazecie Prawnej oraz Portalu Finansowo-Księgowym). Jest także doświadczonym wykładowcą, ma za sobą kilkaset godzin szkoleniowych z zakresu prawa podatkowego i gospodarczego, w tym z zakresu cen transferowych, restrukturyzacji podmiotów gospodarczych, procedur podatkowych oraz bieżących zmian w przepisach. Wielokrotnie prowadziła szkolenia dla członków Bussines Centre Club Loży Katowickiej i Loży Warszawskiej, jak również dla członków Krajowej Izby Biegłych Rewidentów oraz Izb Regionalnych, dla radców prawnych oraz doradców podatkowych. Dodatkowo brała udział jako prelegent w kilkunastu konferencjach biznesowych, w tym organizowanych m.in. przez My Company Polska czy Fund Industry Support (FIS) – Kongres Middle&Back Office dla podmiotów rynku kapitałowego. Obecnie jest wykładowcą z zakresu prawa podatkowego studiów podyplomowych Akademii Leona Koźmińskiego w Warszawie. Na stałe współpracuje z największą firmą szkoleniową w Polsce – ADN AKADEMIA jako wykładowca z zakresu prawa podatkowego oraz gospodarczego.

Krajowy System e Faktur to duże wyzwanie dla każdego przedsiębiorcy, ale jeszcze większe dla biur rachunkowych. Proces fakturowania z poziomu biura rachunkowego poza interfejsem z platformą Ministerstwa Finansów (KSeF) musi również określać procedowanie faktury z klientem (przedsiębiorcą) korzystającym z usług biura. Ta wielopłaszczyznowość obsługi faktury w biurach rachunkowych wymaga wypracowania różnych modeli współpracy z klientem tak aby bezpiecznie i zgodnie z przepisami prawa obsłużyć fakturę. Wychodząc naprzeciw potrzebom biur rachunkowych proponujemy szkolenie pod tytułem KSeF dla biur rachunkowych. Na szkoleniu przedstawimy perspektywę biura rachunkowego w kontekście KSeF i współpracy z klientem. Omówimy możliwe modele współpracy z klientem biura i konsekwencjami, które one wywołają w zakresie fakturowania. Ponadto przedstawimy najistotniejsze zagadnienia, które musi znać każdy przedsiębiorca wdrażający KSeF.

1. Akty prawne uchwalone i procedowane w zakresie obowiązkowego KSeF 2.0 (ustawa z 5 sierpnia 2025 r. oraz pakiet aktów wykonawczych).

2. Status biura rachunkowego i status klienta a terminy wejścia w życie obowiązkowego KSeF 2.0:
• 1 luty 2026 r. dla przedsiębiorców, których wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) przekroczyła w 2024 r. 200 mln zł,
• 1 kwietnia 2026 r. dla pozostałych przedsiębiorców.

3. Modele współpracy biura rachunkowego z klientem a KSeF:
a) model pełnej obsługi klienta w zakresie KSeF,
b) modele z udziałem klienta w zakresie obsługi KSeF,
c) model samoobsługi klienta poprzez narzędzia dostarczone przez biuro rachunkowe,
d) odpowiedzialność i konsekwencje podatkowe, cywilne i karne w poszczególnych modelach,
e) weryfikacja faktury w poszczególnych modelach pod względem formalnym, merytorycznym i rachunkowym,
f) dekretacja faktury, odpowiedzialność za przyjęcie faktury do księgowania
g) firmanctwo i puste faktury.

4. Podstawowe zapisy w umowie klienta z biurem rachunkowym, z uwzględnieniem obsługi klienta w zakresie KSeF

5. Uprawnienia biura rachunkowego w KSeF – czyli jak stworzyć siatkę uprawnień do pracy w KSeF?
a) uprawnienia pierwotne,
b) uprawnienia wtórne,
c) podatnik (sprzedawca) – uprawnienia bezpośrednie,
d) osoba fizyczna (1) – uprawniona przez podatnika (sprzedawca),
e) biuro rachunkowe- uprawnione przez podatnika (sprzedawcę) – w celu umożliwienia uprawnień pośrednich,
f) osoba fizyczna (2) – uprawniona przez podmiot – pośrednio uprawniona dla podatnika,
g) narzędzia autoryzacyjne (ePUAP, kwalifikowana pieczęć elektroniczna przedsiębiorstwa, kwalifikowany podpis elektroniczny, tokeny, bankowość elektroniczna),
h) powołanie i odwołanie Master KSeF w ZAW-FA (treść zawiadomienia ZAW-FA, sposób wysłania i autoryzacji ZAW-FA),
i) tworzenie jednostek zależnych w KSeF i administratorów tych jednostek.

6. Wprowadzenie obowiązkowego KSeF 2.0 w tym samym terminie dla podatników czynnych i podatników zwolnionych z VAT oraz dostosowanie terminów w zakresie odroczenia niektórych innych rozwiązań, jak:
a) dodatkowe odroczenie do końca 2026 r. wymogu podania numeru KSeF w płatnościach za e-faktury, także za te faktury, za które płatność jest dokonywana w mechanizmie podzielonej płatności,
b) dodatkowe odroczenie do końca 2026 r. w odniesieniu do możliwości wystawiania faktur przez kasy rejestrujące,
c) dodatkowe odroczenie do końca 2026 r. w zakresie kar za nieprzestrzeganie obowiązków KSeF.

7. Uregulowanie szczególne dla faktur konsumenckich przez dopuszczenie możliwości ich wystawiania w KSeF oraz uregulowania w zakresie tzw. „samoidentyfikacji” nabywcy dla potrzeb wystawienia przez dostawcę e-faktury.

8. Co z fakturami w zakresie zakupów niezwiązanych z działalnością gospodarczą klienta obsługiwanego przez biuro rachunkowe?

9. Dokumenty generowane w KSeF i ich obsługa w biurach rachunkowych?
a) faktury VAT,
b) dokumenty wewnętrzne (WEW w JPK-VAT) ,
c) noty księgowe (obciążeniowe),
d) czy w KSeF można wystawiać dokumenty inne niż faktury?
e) załączniki do faktur w KSeF,
f) duplikatu faktury (likwidacja duplikatów oraz przypadki, w których zostaną duplikaty).

10. Certyfikat wystawcy faktury:
a) co to jest Certyfikat wystawcy faktury i do czego służy?
b) Certyfikat wystawcy faktury a faktury przesłane do biura rachunkowego,
c) wygenerowanie i pobór Certyfikatu wystawcy faktury od listopada 2025 r.,
d) w jakiej formie będzie funkcjonował Certyfikat wystawcy faktury?

11. Kody QR i ich znaczenie:
a) rodzaje kodów QR dla potrzeb KSeF,
b) kiedy należy opatrzyć fakturę kodami QR?
c) kody QR na fakturach przesłanych do biura rachunkowego.

12. Tryby wystawiania faktur (tryb online oraz awarie klienta, awarie biura rachunkowego, awarie po stronie fiskusa i niedostępność KSeF):
a) tryb online,
b) tryb offline24,
c) tryb offline (niedostępność systemu KSeF),
d) tryb awaryjny,
f) awaria całkowita,
d) data wystawienia i otrzymania faktury w poszczególnych trybach,
e) termin przesłania faktury do KSeF,
f) sposób wystawienia i udostępnienia faktury w poszczególnych trybach,
g) termin przesłania faktury do biura rachunkowego w trybie online i offline,
h) do których trybów zastosować kody QR?

13. Wystawianie faktur w KSeF a obowiązek podatkowy:
a) proces wystawiania faktur w KSeF,
b) przygotowanie danych faktury,
c) data wystawienia faktury w KSeF,
d) termin wystawienia faktury w świetle ustawy o VAT – czy KSeF coś zmienia?
e) przesłanie faktury do KSeF,
f) przesłanie faktury do biura rachunkowego a data wystawiania faktury,
g) autoryzacja wysyłki do KSeF (ePUAP, kwalifikowana pieczęć elektroniczna przedsiębiorstwa, kwalifikowany podpis elektroniczny, likwidacja tokenów),
h) weryfikacja prawidłowości faktury przez KSeF (walidacja),
i) informacja zwrotna (UPO lub odrzucenie faktury),
j) powiązanie obowiązku podatkowego z datami na fakturze,
k) kursy walut stosowane w fakturach i zmiany wynikające z pakietu KSEF oraz dla trybu offlnie.

14. Faktury korygujące w KSeF i co z notami korygującymi?
a) korekty faktur i sposób ich procedowania w KSeF,
b) korekty faktur poza KSeF – w jakich sytuacjach to będzie możliwe?
c) nota korygująca a KSeF – likwidacja przepisów o notach korygujących.

15. KSeF a dokumentowanie w JPK_VAT:
a) dane raportowane w JPK a KSeF,
e) spójność JPK_VAT z KSeF,
f) numer systemowy nadany fakturze w KSeF a ujęcie faktury JPK_VAT,
g) struktura numeru KSeF – dane zawarte w numerze KSeF,

16. Przywileje i sankcje wynikające z KSeF:
a) weryfikacja faktury pod względem formalny w KSeF,
b) 40-dniowy zwrot podatku VAT,
c) brak obowiązku przekazania organom podatkowy faktur sprzedażowych w strukturze JPK_FA (brak wpływu na JPK_WB, JPK_MAG),
d) brak konieczności przechowywania faktur przez podatnika przez 10 lat,
e) ułatwienia w zakresie korekt in minus dla sprzedawcy i nabywcy,
f) ułatwienia w zakresie doręczania faktur,
g) odpowiedzialność i sankcje za weryfikacja faktury pod względem merytorycznym i rachunkowym (klient/biuro rachunkowe),
h) sankcje za brak wystawienia oraz za brak przesłania faktury do KSeF (klient/biuro rachunkowe).