8:30 – 9:00

rejestracja uczestników

9:00 – 10:30

Aneta Lech-Pożarowska – doradca podatkowy

I. KSeF – najważniejsze aspekty podatkowe i techniczne:

1. Wystawianie faktur w KSeF a obowiązek podatkowy.
2. Odliczanie VAT w przypadku KSeF.
3. Otrzymanie faktury ustrukturyzowanej w KSeF.
4. Otrzymanie faktury ustrukturyzowanej poza KSeF w formie papierowej lub elektronicznej.
5. Co w przypadku otrzymywania faktur w różnych formach z uwagi na zachowania kontrahentów (np. otrzymanie w PDF, a po kilku miesiącach faktura pojawia się w KSeF) – stanowisko KIS.
6. Rozliczanie faktur korygujących na minus i na plus.

II. Projekty zmian różnych – VAT 2026 i 2027:

1. Podniesienie stawki VAT na różne wyroby.
2. Zmiany w spisie z natury – likwidacja obowiązku informacyjnego.
3. Podatnicy VAT w przypadku osób prowadzących wspólne gospodarstwo rolne.
4. Nowe obowiązki dla rolnika ryczałtowego.
5. Import usług / dostawa odwrócona – bez czynności zwolnionych.
6. Zmiany w imporcie towarów.
7. Utrata prawa do deklaracji kwartalnych – import towarów w metodzie art. 33a.
8. Stawka 0% do różnych usług bezpośrednio związanych z importem towarów.

10:30 – 10:45

przerwa

10:45 – 12:15

Aneta Lech-Pożarowska – doradca podatkowy

III. VAT 2027 – zmiany różne:

1. Zmiana stawki VAT w przypadku systemu kaucyjnego i nowy termin na przechowywanie ewidencji.
2. Odliczanie VAT – czynności nieważne i pozorne.
3. Ulga na złe długi dla podatnika z metodą kasową.
4. Zmiany w rejestracji podatników VAT.
5. Brak obowiązku składania VAT-Z.
6. Wykonywanie czynności w okresie zawieszenia działalności.
7. Sprawdzanie wstecz na Białej Liście.

IV. VAT 2027 – zmiany różne:

1. Solidarna odpowiedzialność VAT za cudzy podatek.
2. Towary i usługi z nakazu organu lub z mocy prawa za odszkodowanie.
3. Zamiana PKWiU na CN w załączniku 15 – mechanizm podzielonej płatności.
4. Zmiany w załączniku 15 w odniesieniu do usług – mechanizm podzielonej płatności.

12:15 – 13:00

przerwa

13:00 – 14:30

Joanna Szymańska-Kubica – doradca podatkowy

V. Zmiany w zakresie podatku PIT i CIT od 1 stycznia 2027 – omówienie najnowszej wersji projektu UD116 III:

1. Zmiany w zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
2. Ograniczenie przepisów o uldze mieszkaniowej.
3. Wprowadzenie 3 letniego okresu opodatkowania samochodu po leasingu operacyjnym przekazanym w darowiźnie.
4. Doprecyzowanie przepisów dotyczących daniny solidarnościowej.
5. Planowane zmiany w IP BOX.
6. Planowane zmiany w CIT estońskim.
7. Zmiany w zakresie minimalnego podatku CIT.

14:30 – 14:45

przerwa

14:45 – 16:15

Joanna Szymańska-Kubica – doradca podatkowy

VI. JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR – pierwsze doświadczenia i nowe wyzwania:

1. Wysyłka JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR.
2. Budowa struktur z punktu widzenia księgowo-podatkowego.
3. Dane, które muszę znaleźć się w księgach rachunkowych.
4. Znaczniki kont księgowych oraz węzeł podatkowy (RPD).

8:30 – 9:00

rejestracja uczestników

09:00 – 10:30

Anna Karczewska – doradca podatkowy, prawnik, ekonomista

I. Wpływ zmian w MDR na podatek CIT:

1. Usunięcie raportowania tzw. krajowych schematów podatkowych.
2. Umożliwienie wskazywania w informacjach MDR-3 szacunkowej wysokości uzyskanej korzyści podatkowej.
3. Uchylenie obowiązku posiadania wewnętrznej procedury w zakresie przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych.
4. Wprowadzenie generalnego obowiązku przekazywania informacji MDR-3 raz do roku.
5. Rozszerzenie katalogu sytuacji, w których Szef KAS unieważnia NSP.

II. Zmiany w MDR – schematy podatkowe:

1. Połączenie instytucji promotora i wspomagającego w jednej instytucji.
2. Rozszerzenie katalogu podmiotów, którym należy przekazać potwierdzenie nadania NSP i postanowienie o odmowie nadania NSP.
3. Likwidacja obowiązku składania informacji MDR-2.
4. Umożliwienie uzupełniania informacji MDR-1 z własnej inicjatywy składającego oraz wskazanie sposobu uzupełnienia danych.
5. Inne zmiany.

10:30 – 10:45

przerwa

10:45 – 12:15

Marcin Chomiuk – doradca podatkowy

III. Podatek u źródła (WHT) – nowe zasady:

1. Jak nowe zasady rozliczeń WHT działają w praktyce:
   a) procedura należytej staranności,
   b) beneficial owner,
   c) płatności za usługi niematerialne do podmiotów zagranicznych,
   d) procedura pay and refund a oświadczenia zarządu,
   e) opinie o stosowaniu preferencji.
2. Drastyczne nasilenie kontroli podatkowych w zakresie WHT:
   a) kto i w jakim zakresie kontroluje? Lubelski UCS nie jest sam, a nawet nie jest wiodący,
   b) przedmioty kontroli,
   c) schematy działania UCS-ów,
   d) kto może być pewny kontroli a kto musi się z nią liczyć.
3. Kontrole WHT na co się przygotować i jak sobie radzić:
   a) czas i metodyka działania władz skarbowych,
   b) opinie o stosowaniu preferencji – czy na pewno chronią,
   c) doświadczenia praktyczne na bazie kilkudziesięciu postępowań– długość postępowań, jakość prowadzonych czynności, kierunki ataków władz skarbowych,
   d) „sztuczność struktury” – ulubiony wytrych władz skarbowych.
4. Sądowo-administracyjna kontrola działań władz skarbowych:
   a) najnowsze orzecznictwo w sprawach WHT w Polsce i UE,
   b) trendy i rodzące się linie orzecznicze,
   c) czy sądy będą chronić podatników?
   d) linia orzecznicza NSA jako element kształtujący rzeczywistość.

12:15 – 13:00

przerwa

13:00 – 14:30

Michał Krawczyk – ekspert podatkowy

IV. Planowane zmiany:

1. Wprowadzenie procedury Składu VAT:
   a) na czym polega procedura Składu VAT,
   b) korzyści dla podmiotów stosujących procedurę Składu VAT,
   c) Podmiot prowadzący Skład VAT a podmiot korzystający z procedury Składu VAT – obowiązki formalne, ewidencyjne i podatkowe,
   d) warunki stosowania stawki VAT 0% dla czynności związanych towarami objętymi procedurą Składu VAT,
   e) katalog towarów, które mogą być objęte procedurą Składu VAT,
   f) rozliczenie podatkowe zakończenia procedury Składu VAT.
2. Uchylenie obowiązku zapłaty VAT od WNT środków transportu:
   a) w jaki sposób będzie rozliczany VAT wynikający z WNT środków transportu (VAT-23) przez podatników VAT czynnych oraz zwolnionych?
   b) czy zostanie zniesiony obowiązek składania informacji VAT-23?
   c) kto będzie rozliczał VAT wynikający z WNT środków transportu w dotychczasowy sposób?
3. Zmiany dotyczące fiskalizacji:
   a) faktury z kas fiskalnych i paragony stanowiące faktury uproszczone od roku 2027,
   b) zmiany techniczne w kasach fiskalnych od roku 2027,
   c) nowe obowiązki związane z likwidacją kas fiskalnych,
   d) czynności objęte bezwzględnym obowiązkiem fiskalizacji od kwietnia 2027 r.
4. Eksport towarów – zmiany w dokumentowaniu eksportu dla potrzeb stawki VAT 0%:
   a) zmiana definicji eksportu towarów – dostosowanie do Dyrektywy 2006/112/WE oraz do orzecznictwa TSUE,
   b) rozszerzony katalog dowodów uprawniających do zastosowania stawki VAT 0%,
   c) uproszczenie rozliczenia VAT na wypadek nieotrzymanie dowodów wywozowych w terminie,
   d) uproszczenie rozliczenia zaliczki z tytułu otrzymania eksportu towarów.

V. Inne ciekawe zagadnienia w zakresie podatku VAT:

1. Eksport towarów – ciekawe zagadnienia:
   a) czy każdy wywóz towarów poza terytorium Unii Europejskiej to eksport towarów?
   b) czy dostawa z montażem towarów dostarczonych z Polski i instalowanych poza terytorium Uniii Europejskiej to eksport towarów?
   c) czy przemieszczenie towarów do magazynów poza UE to eksport towarów?
   d) czy dostawa towarów na rzecz kontrahenta spoza UE, który przed wywozem zleca usługi na tych towarach w Polsce stanowi eksport towarów?
   e) inne przemieszczenia towarów poza UE a eksport towarów (próbki, towary wystawowe, narzędzia itp.).
2. Zakup firmowej ładowarki do aut elektrycznych a rozliczenie VAT:
   a) odliczenie VAT od nabycia i instalacji stacji do ładowania aut elektrycznych – 100% czy 50% odliczenia VAT?
   b) rozliczenie VAT z tytułu nabycia i przekazania energii elektrycznej użytej do ładowania aut elektrycznych pracowników, służbowych aut firmowych, gości i kontrahentów firmy,
   c) bezwzględny obowiązek fiskalizacji dostaw towarów z automatów – czy obejmie dostawę energii elektrycznej ze stacji ładowania do aut elektrycznych?

14:30 – 14:45

przerwa

08:30 – 9:00

rejestracja uczestników

9:00 – 10:30

Marcin Pacyna – adwokat, doradca podatkowy

I. Zmiany w liczeniu różnych limitów (projekt UD116):

1. Mały podatnik – 2 mln EURO liczone proporcjonalnie.
2. Kto jest podatnikiem rozpoczynającym działalność gospodarczą (dla stawki 9%).
3. Limit 100 tys. / 150 tys. przy samochodach – wykazanie emisyjności (CEPIK, homologacja).
4. Podwyższanie / obniżanie stawek amortyzacji w metodzie liniowej.

II. Zmiany w kosztach podatkowych i niepodatkowych (projekt UD116):

1. Zniesienie sankcji za zapłatę na konto spoza Białej Listy (przychody, np. faktoring i koszty).
2. Zniesienie sankcji NKUP za pominięcie mechanizmu podzielonej płatności (split payment).
3. Co z odpowiedzialnością solidarną za cudzy VAT po zmianach odnośnie Białej Listy i MPP?
4. NKUP – KFD: obecnie jest w przypadku dept push down oraz na transakcje kapitałowe. Co z kredytami refinansowanymi?
5. Spółki nieruchomościowe PIT i CIT: amortyzacja podatkowa zależna od bilansowej (to bez zmian), ale wyznaczają ją również odpisy od inwestycji i innych przypadków (a więc jeśli ich nie ma bilansowo, to nie ma podatkowo).
6. Safe harbour – tylko do pożyczek z oprocentowaniem zmiennym, nie rzadziej niż co 3 miesiące.
7. Ukryta dywidenda CIT i NKUP oraz świadczenia od powiązanych osób fizycznych oraz spółek osobowych.

10:30 – 10:45

przerwa

10:45 – 12:15

Marcin Pacyna – adwokat, doradca podatkowy

III. Nowości w rozliczaniu i deklarowaniu podatków:

1. Doprecyzowanie wyłączenia obowiązku zaokrąglania odsetek za zwłokę w przypadku zaliczenia wpłaty, nadpłaty lub zwrotu podatku.
2. Zniesienie obowiązku składania odrębnego wniosku o stwierdzenie nadpłaty, jeżeli nadpłata wprost wynika ze skorygowanej deklaracji składanej po upływie terminu do jej złożenia.
3. Wprowadzenie wymogu dołączania pisemnego uzasadnienia przyczyn dokonywanej korekty w przypadku korekt deklaracji, w których nadpłata przekracza kwotę 10.000 zł.
4. Podwyższenie kwoty podatku, która może zostać zapłacona przez dowolny inny podmiot (osobę trzecią.
5. Zmiany w przepisach umożliwiających organom podatkowym korygowanie z urzędu deklaracji w ramach czynności sprawdzających.

IV. Nowości w rozliczaniu i deklarowaniu podatków oraz OKI (oszczędnościowe konto inwestycyjne):

1. Wyłączenie możliwości wydawania interpretacji indywidualnych w zakresie raportowania schematów podatkowych.
2. Prawo urzędu do określenie prawidłowej wysokości zwrotu podatku lub podatku naliczonego albo nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do odliczenia w następnych okresach rozliczeniowych.
3. Doprecyzowanie kolejności zaliczania wpłat dokonanych tytułem rat, na które rozłożono podatek lub zaległość podatkową wraz z odsetkami za zwłokę, oraz rat podatku.
4. Uzupełnienie regulacji dotyczących zwrotu podatku, terminów zwrotu nadpłaty oraz jej oprocentowania.
5. Wprowadzenie możliwości umorzenia podatku przed terminem jego płatności.
6. Umożliwienie opatrywania zawiadomień ZAW-NR podpisem przez pełnomocnika do podpisywania deklaracji.
7. OKI w relacji do IKE, IKZE oraz OIPE – czy czeka nas „likwidacja” podatku Belki?

12:15 – 13:00

przerwa

13:00 – 14:30

Bartłomiej Chałupiński – doradca podatkowy

V. Zmiany (z projektu UD116) – przekształcenia spółek, amortyzacja, dochody zwolnione, podatek od przerzuconych dochodów:

1. Amortyzacja wartości firmy, jeśli powstała w wyniku wzięcia przedsiębiorstwa lub ZCP w leasing finansowy.
2. Koszty podatkowe w przypadku przekształcenia spółki-CIT w inną spółkę-CIT, w razie zbycia udziałów.
3. Przekształcenie spółki CIT w spółkę nie-CIT i brak odczekania 3 lat, a majątek niepieniężny otrzymany po likwidacji spółki osobowej.
4. Umorzenie udziałów (akcji) lub zmniejszenie ich wartości – SPÓŁKI CIT- w razie braku całkowitego unicestwienia.
5. Dochód na cele statutowe – zwolnienie z art. 4 o działalności pożytku publicznego.
6. Podatek CIT-PD: zmiany w podatku od przerzuconych dochodów.

VI. Zmiany różne (z projektu UD116) – skutki dla płatników i podatników:

1. Uszczelnienie opodatkowania programów lojalnościowych.
2. Programy motywacyjne – np. nabycie opcji do nabycia akcji w przyszłości. Możliwe będzie również wykorzystanie warrantów subskrypcyjnych.
3. Waloryzacja środków na uśpionych kontach bankowych (po 10 latach), w związku z wygaśnięciem umowy.

14:30 – 14:45

przerwa

14:45 – 16:15

Bartłomiej Chałupiński – doradca podatkowy

VII. Zmiany w dokumentacji dla podmiotów powiązanych:

1. Doprecyzowanie prawa do korekt cen transferowych dla podmiotów krajowych.
2. Zmiany w zakresie Informacji TPR i oświadczenia, w tym przeniesienie oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji cen transferowych zgodnie z zasadą ceny rynkowej z TPR do lokalnej dokumentacji.
3. Zwolnienie mikro oraz małego przedsiębiorcy z obowiązku wskazywania w Informacji TPR wartości wskaźników ogólnych mierzących sytuację finansową tych podmiotów.
4. Możliwość podpisywania TPR (oraz korekty) przez każdego pełnomocnika (na podstawie UPL-1).

VIII. Zmiany sprawozdawczo-informacyjne dla podatników i płatników:

1. Przekazywanie podatnikom imiennych informacji PIT-11, PIT-R, PIT-8C, IFT-16, IFT-1R, IFT-27 i IFT-2R Zestawienie zmian.
2. Złożenie zeznania rocznego przed opuszczeniem Polski.
3. Nowe zasady składania wniosków przez podatnika odnośnie IFT-1R, IFT-2R IFT-1, IFT-2.
4. Ujednolicenie terminu składania rocznych zeznań podatkowych.

CO OTRZYMUJESZ DODATKOWO?

Norbert Saks
22 208 28 85
norbert.saks@adnakademia.pl

Joanna Domaszewska
22 208 28 28
joanna.domaszewska@adnakademia.pl