Mirela Chomont – Radca Prawny, Doradca Podatkowy, były pracownik organów administracji skarbowej, członek komisji rewizyjnej Okręgowej Izby Radców Prawnych w Szczecinie, członek zespołu ekspertów do spraw Karnych Skarbowych przy Krajowej Izbie Doradców Podatkowych, autor w serwisie Doradca w biznesie, doświadczona trenerka i autorka szkoleń. Studia ukończyła z wyróżnieniem jako najlepsza absolwentka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Szczecińskiego – rocznik 2010. Absolwentka kierunku „Analiza Ekonomiczna i Controlling przedsiębiorstw” na Akademii Ekonomicznej w Poznaniu, Katedra Controllingu, Analizy Finansowej i Wyceny. Doświadczenie nabyła w największych kancelariach prawniczych Pomorza Zachodniego oraz firmach audytorsko – księgowych, obsługujących również Urzędy, w tym Urząd Marszałkowski Woj. Zachodniopomorskiego.

Celem szkolenia:
1. Nauczenie uczestników przeprowadzania oceny czy działania prowadzone w ich firmach kwalifikują się do skorzystania z ulgi B+R oraz Innovation Box.
2. Przedstawienie uczestnikom praktycznych aspektów funkcjonowania ulgi B+R i Innovation Box.
3. Wskazanie problemów i możliwości oceny ryzyk związanych z wdrożeniem ulgi B+R i Innovation Box.
4. Wskazanie korzyści związanych z zastosowaniem ulgi B+R i Innovation Box.
5. Zaprezentowanie najnowszej praktyki organów podatkowych i orzecznictwa w kontekście stosowania przepisów dotyczących ulgi B+R i Innovation Box.

Korzyścią z udziału w szkoleniu jest zdobycie wiedzy oraz poznanie praktycznych przykładów w zakresie:
1. Zasad funkcjonowania ulgi na działalność badawczo-rozwojową i Innovation Box.
2. Identyfikacji kosztów kwalifikowanych do ulgi na działalność badawczo-rozwojową.
3. Identyfikacji zasad kalkulacji kosztów kwalifikowanych do ulgi na działalność badawczo-rozwojową.
4. Obowiązków ewidencyjno-dokumentacyjnych związanych z korzystaniem z ulgi B+R i i Innovation Box.
5. Praktycznego zastosowania ulg oraz pojawiających się problemów i wątpliwości na podstawie najciekawszych stanowisk organów podatkowych oraz orzeczeń sądów administracyjnych.

I. Ulga Badawczo – Rozwojowa:

1. Podstawy prawne stosowania ulgi B+R.

2. Od kiedy obowiązuje ulga B+R? (w tym omówienie przepisów intertemporalnych związanych z każdorazową zmianą stanu prawnego dotyczącego ulgi B+R).

3. Podmioty uprawnione do skorzystania z ulgi B+R.

4. Definicja prac B+R:
a) prace badawczo – rozwojowe na gruncie prawa podatkowego,
b) jak ustalić czy wykonywane przez przedsiębiorcę prace stanowią prace B+R?
c) prace badawczo – rozwojowe w praktyce na przykładach różnych branż,
d) jakie są korzyści podatkowe ze skorzystania z ulgi B+R?

5. Koszty kwalifikowane w uldze B+R:
a) koszty pracownicze,
b) środki trwałe i wyposażenie,
c) aparatura naukowo – badawcza,
d) prawa własności przemysłowej (w tym patenty, wzory użytkowe, prawa ochronne itp.),
e) koszty materiałów i surowców,
f) ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i usługi równorzędne,
g) koszty podatników posiadających status centrum badawczo-rozwojowego.

6. Zasady dokonywania odliczeń w uldze B+R:
a) zasady odliczeń w przypadku uzyskania dochodu,
b) zasady odliczeń w przypadku poniesienia straty,
c) ograniczenia dotyczące odliczeń,
d) najczęstsze błędy przy dokonywaniu odliczeń,
e) załącznik do zeznania podatkowego CIT/BR,
f) odliczenia a koszty uzyskania przychodu,
g) możliwość dokonania odliczenia w kolejnych latach podatkowych,
h) limity odliczeń.

7. Ogólne zasady ewidencji i dokumentacji prac B+R:
a) odrębna ewidencja księgowa,
b) dokumentacja organizacyjna (uchwały, regulaminy itp.),
c) dokumentacja pracownicza (ewidencja czasu pracy, umowy o pracę, umowy zlecenia, zakresy obowiązków itp.).

8. Wdrożenie ulgi B+R w przedsiębiorstwie:
a) ocena opłacalności wdrożenia,
b) bezpieczeństwo wykorzystania ulgi B+R,
c) rozwój prac B+R,
d) zmiany w pracach B+R.

9. Najnowsze orzecznictwo i interpretacje podatkowe dotyczące ulgi B+R.

10. Ulga B+R jako pomoc publiczna dla przedsiębiorców.

11. Podatek VAT a rozliczenie ulgi B+R:
a) zakupy zwolnione z podatku VAT a zakupy opodatkowane,
b) stawka VAT a rozliczanie ulgi B+R,
c) odliczanie VAT – w kosztach kwalifikowanych (prawo czy obowiązek),
d) VAT rozliczany proporcją, pre-współczynnikiem,
e) korekta deklaracji VAT za okresy stosowania ulgi B+R.

12. Moment ujęcia wydatku w kosztach podatkowych a rozliczenia ulgi.

13. Wsteczna możliwość rozliczenia ulgi B+R (w tym możliwość korekty zeznania rocznego).

14. Zwrot kosztów bezpośrednio podatnikowi – możliwe sytuacje.

15. Kontrola z Urzędu Skarbowego w zakresie zastosowania ulgi B+ R.

16. Planowane zmiany w uldze B+R wynikające z projektu ustawy dotyczącej zmian niektórych przepisów prawnych w celu deregulacji prawa gospodarczego i administracyjnego oraz ulepszenia zasad tworzenia prawa gospodarczego:
a) zaliczenie do kosztów kwalifikowanych również przeglądów, konserwacji oraz kalibracji aparatury naukowo-badawczej i specjalistycznego transportu towarów wykorzystywanych w działalności badawczo-rozwojowej,
b) likwidacja ograniczenia zaliczania do kosztów kwalifikowanych zakupu usług doradczych, ekspertyz, i opinii świadczonych jedynie przez jednostki naukowe.

II. IP BOX:

1. Podstawy prawne i warunki stosowania ulgi IP BOX:
a) objaśnienia podatkowe dotyczące IP BOX,
b) nowa stawka podatkowa w CIT i PIT – 5% PIT i CIT,
c) pojęcie „kwalifikowanego IP”:
• autorski program komputerowy,
• prawa własności przemysłowej.
d) ochrona prawna kwalifikowanego IP,
e) przychody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej,
f) koszty uzyskania przychodu w IP BOX,
g) dochód z kwalifikowanego IP,
h) jakie są warunki zastosowania stawki 5% do dochodów z kwalifikowanych IP?

2. Wskaźnik nexus:
a) definicja,
b) w jakich przypadkach należy go obliczać?
c) jak obliczyć wskaźnik nexus? – przykłady,
d) wskaźnik nexus dla każdego odrębnego kwalifikowanego IP,
e) wskaźnik nexus dla kilku kwalifikowanych IP wliczonych w cenę produktu,
f) wskaźnik nexus liczony narastająco na przełomie lat.

3. IP BOX a inne ulgi:
a) związek ulgi B+R i Innovaton box,
b) relacja między ulgą B+R i Innovaton box a SSE,
c) możliwość jednoczesnego stosowania IP BOX i ulgi B+ R.

4. Możliwość stosowania IP Box przez programistów:
a) definicja autorskiego programu komputerowego,
b) ochrona autorskiego programu komputerowego,
c) koszty w działalności programistów.

5. Ewidencja IP BOXA.

6. Zeznanie roczne – zasady jego wypełniania przy korzystaniu z ulgi.

7. Najnowsze orzecznictwo i interpretacje podatkowe dotyczące ulgi.

8. Planowane zmiany w zakresie ulgi IP BOX wynikające z projektu Rady Ministrów numer UD116, w tym:

a) uzależnienie możliwości korzystania z preferencji IP Box od zatrudniania co najmniej 3 osób fizycznych niebędących podmiotami powiązanymi z podatnikiem,
b) poszerzenie podstawy obliczenia daniny solidarnościowej o dochody z IP Box.

III. Ulga na robotyzację:

1. Kiedy można skorzystać z ulgi?
a) podmioty uprawnione do skorzystania z ulgi,
b) warunki dokonania odliczenia,
c) firmy produkcyjne.

2. Koszty w uldze:
a) definicja robota przemysłowego,
b) wydatki kwalifikowane,
c) korzyści z ulgi – mechanizm odliczenia.

3. Okres stosowania ulgi.

4. Rozliczenie w zeznaniu rocznym ulgi na robotyzację.

IV. Ulga IP BOX, ulga B+R, ulga na robotyzację a schematy podatkowe – czy trzeba te ulgi zgłaszać do Szefa Kas?

V. Dyskusja i odpowiedzi na pytania uczestników.