Szkolenie przeznaczone są dla działów finansowo księgowych, zarzadzania aktywami, controllingu w zakładach ubezpieczeń i reasekuracji. Podczas zajęć będą mieli Państwo możliwość poznania wiedzy z zakresu klasyfikacji, ewidencji i wyceny instrumentów finansowych. Zajęcia będą miały charakter warsztatów.

1. Zasady ujęcia początkowego instrumentów finansowych:
1.1. Ujęcie początkowe aktywów i zobowiązań finansowych.
1.2. Zasady klasyfikacji aktywów finansowych, warunki jakie musza spełnić instrumenty, aby zostały zakwalifikowane do danej kategorii:
– aktywa finansowe i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu,
– pożyczki udzielone i należności własne,
– aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności,
– aktywa finansowe dostępne do sprzedaży,
– zobowiązania finansowe inne niż przeznaczone do obrotu.
1.3. Ewidencja instrumentów pochodnych wbudowanych w umowę ubezpieczenia.
1.4. Zasady wyłączenia z ksiąg rachunkowych instrumentów finansowych.
1.5. Przekroje analityczne niezbędne w księgach rachunkowych na potrzeby ujęcia początkowego.

2. Wycena poszczególnych rodzajów instrumentów finansowych do poszczególnych kategorii aktywów finansowych:
2.1. Zasady wyceny poszczególnych kategorii instrumentów finansowych.
2.2. Zasady ustalania wartości godziwej.
2.3. Zasady ustalania skorygowanej ceny nabycia dłużnych papierów wartościowych – zasady ustalania efektywnej stopy procentowej, zasady wyceny przy modyfikacji warunków umownych, ujęcie kosztów transakcyjnych.
2.4. Zasady ustalania trwałej utrata wartości.
2.5. Ujęcie skutków przeszacowania, ujęcie wyniku z rozliczenia instrumentu pochodnego.
2.6. Zasady wyceny aktywów finansowych wyrażonych w walutach obcych.
2.7. Przekroje analityczne niezbędne w księgach rachunkowych na potrzeby wyceny.

3. Zasady reklasyfikacji instrumentów finansowych oraz ujęcia skutków przeszacowania.

4. Metody wyceny pozycji zabezpieczanych i pozycji zabezpieczających:
4.1. Charakterystyka instrumentu zabezpieczającego.
4.2. Charakterystyka pozycji zabezpieczanej.
4.3. Ujęcie skutków przeszacowania w przypadku zabezpieczania wartości godziwej.
4.4. Ujęcie skutków przeszacowania w przypadku zabezpieczenia przepływów pieniężnych.
4.5. Zabezpieczanie udziałów w aktywach netto.

5. Prezentacja instrumentów finansowych i ujawnianie informacji:
5.1. Zasady kompensowania aktywów finansowych i zobowiązań finansowych.
5.2. Prezentacja w bilansie skutków przeszacowania, odpisów aktualizujących ich wartość aktywów finansowych i zobowiązań finansowych.
5.3. Prezentacja w Technicznym Rachunku Ubezpieczeń oraz Ogólnym Rachunku Zysków i Strat skutków przeszacowania, odpisów aktualizujących ich wartość aktywów finansowych i zobowiązań finansowych.
5.4. Zakres dodatkowych informacji i objaśnień dla aktywów finansowych i zobowiązań finansowych prezentowany w sprawozdaniu finansowym w zakresie:
• rodzajów instrumentów finansowych, wartości godziwej, prezentacji skutków przeszacowania oraz tabeli zmian w kapitale z aktualizacji wyceny,
• ekspozycji na ryzyko zmiany stopy procentowej, rynkowe kredytowe inne ryzyka finansowe,
• transakcji zamiany, reklasyfikacji instrumentów finansowych oraz ustanowionych zabezpieczeń.
5.5. informacja o ustanowionych zabezpieczeniach.