Przedsiębiorcy zainteresowania nową formą opodatkowania oraz pracownicy działów księgowych i biur rachunkowych obsługujący spółki opodatkowane na zasadach ryczałtu od dochodów spółek.

I. Zagadnienia ogólne.
1. Ryczałt od dochodów spółek.
2. Specjalny fundusz inwestycyjny.
3. Porównanie oraz zakres stosowania przepisów ogólnych.

II. Ryczałt od dochodów spółek.
1. Przystąpienie do ryczałtu.
1.1. Warunki uprawniające do ryczałtu:
a) warunek dotyczący struktury przychodów,
b) warunek dotyczący zatrudnienia,
c) warunek dotyczący formy prowadzenia działalności,
d) warunek dotyczący braku powiązań,
e) warunek dotyczący standardów rachunkowości.
1.2. Warunki wyłączające możliwość stosowania ryczałtu:
a) wyłączenia o charakterze bezwzględnym (specjalna strefa ekonomiczna, upadłość, likwidacja itp.),
b) warunki o charakterze względnym (łączenia, podziały, aport, itp.).
1.3. Zawiadomienie o przystąpienia do ryczałtu:
a) zawiadomienie w przypadku przystąpienia do ryczałtu od początku roku podatkowego,
b) zwiadomienie w przypadku przystąpienia do ryczałtu w trakcie roku podatkowego.
1.4. Obowiązki o charakterze ewidencyjnym/informacyjnym:
a) korekta wstępna oraz obowiązek zadeklarowania i zapłaty podatku z tytułu korekty wstępnej,
b) dochód z przekształcenia oraz obowiązek zadeklarowania i zapłaty podatku z tytułu dochodu z przekształcenia,
c) wydzielenie zysków niepodzielonych, zysków podzielonych odniesionych na kapitały oraz niepokrytych strat.
1.5. Możliwość odliczenia strat z lat ubiegłych.
2. Okres stosowania ryczałtu.
3. Przedmiot i podstawa opodatkowania ryczałtem.
3.1. Dochód z tytułu podzielonego zysku oraz dochód z tytułu zysku przeznaczonego na pokrycie strat.
3.2. Dochód z tytułu ukrytych zysków oraz dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą:
a) wynagrodzenie na rzecz wspólnika, udziałowca, akcjonariusza,
b) korzystanie z składników majątku przez wspólnika, udziałowca, akcjonariusza,
c) pożyczka udzielona/otrzymana do/od wspólnika, udziałowca, akcjonariusza,
d) wydatki na reprezentację,
e) darowizny i ofiary wszelkiego rodzaju.
3.3. Dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku (łączenia, podziały, przekształcenia itp. w trakcie stosowania ryczałtu).
3.4. Dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych.
4. Stawki ryczałtu.
4.1. Stawka podstawowa.
4.2. Stawka preferencyjna.
5. Obowiązki informacyjne oraz termin płatności podatku.
5.1. Obowiązki informacyjne na poziomie spółki.
5.2. Obowiązki informacyjne na poziomie wspólników, udziałowców, akcjonariuszy.
5.3. Obowiązki informacyjne a termin płatności podatku.
6. Wyjście z ryczałtu.
6.1. Wyjście z ryczałtu po zakończeniu czteroletniego okresu stosowania ryczałtu.
6.2. Wyjście z ryczałtu przed zakończeniem czteroletniego okresu stosowania ryczałtu.
6.3. Dochód z tytułu zysku netto.
7. Opodatkowanie na poziomie wspólników, udziałowców, akcjonariuszy.
7.1. Odliczenie w przypadku stosowania stawki podstawowej.
7.2. Odliczenie w przypadku stosowania stawki preferencyjnej.
7.3. Odliczenie w przypadku wypłaty zaliczki na poczet dywidendy.

III. Specjalny fundusz inwestycyjny.
1. Zasady tworzenia funduszu.
2. Odpis na fundusz oraz obowiązek przekazania środków na rachunek bankowy ściśle związany z funduszem.
3. Obowiązek ponoszenia nakładów inwestycyjnych.
4. Korzyści praktyczne.
5. Skutek naruszenia przepisów.

IV. Omówienie kluczowych interpretacji w zakresie Estońskiego CIT’u.