DZIEŃ I.
Aspekty rachunkowe.

1. Wprowadzenie.

2. Sprawozdanie finansowe – podstawowe informacje:
a) ustawa o rachunkowości,
b) Krajowe Standardy Rachunkowości,
c) Międzynarodowe Standardy Rachunkowości,
d) odpowiedzialność za prowadzenie ksiąg rachunkowych,
e) odpowiedzialność za sporządzenie sprawozdania finansowego,
f) obowiązujące terminy i kwestie formalne – harmonogram prac,
g) elektroniczne księgi i JPK_CIT.

3. Roczne sprawozdanie finansowe – zasady sporządzania:
a) roczne sprawozdanie finansowe i warunki jego przydatności,
b) podstawy sporządzania sprawozdania finansowego,
c) nadrzędne zasady stosowane przy sporządzaniu sprawozdania finansowego,
d) dane porównawcze i porównywalność.
e) KSR 16 „Uproszczenia dopuszczone ustawą o rachunkowości”.

4. Bilans:
a) bilans i jego budowa,
b) ogólne zasady wyceny,
c) kategorie cen,
d) rzeczowe aktywa trwałe wg MSR 16 Środki trwałe a KSR 11 Środki trwałe,
e) wartości niematerialne w tym koszty prac rozwojowych,
f) należności, inwestycje oraz inne aktywa długoterminowe,
g) aktywa obrotowe,
h) krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe,
i) kapitał (fundusz) własny,
j) zobowiązania,
k) rezerwy na zobowiązania,
l) zobowiązania,
m) bierne rozliczenia międzyokresowe.

5. Rachunek zysków i strat wg ustawy:
a) ogólna charakterystyka rachunku zysków i strat,
b) przychody wg KSR 15 Przychody ze sprzedaży wyrobów, półproduktów, towarów i materiałów” i porównianie MSSF 15,
c) przychody i koszty z działalności podstawowej,
d) pozostałe przychody i koszty operacyjne,
e) przychody i koszty finansowe,
f) zyski i straty nadzwyczajne,
g) wynik finansowy brutto i netto.

6. Kontrakty długoterminowe. Umowa o usługę budowlaną:
a) przychody z umów o usługę budowlaną,
b) koszty wykonania umów budowlanych,
c) ujmowanie (rozliczania) przychodów i kosztów realizacji umów budowlanych,
d) metody ustalania stopnia zaawansowania prac,
e) ustalanie stopnia zaawansowania prac,
f) zobowiązanie warunkowe – prezentacja,
g) rezerwy na straty związane z realizacją projektów,
h) wycena i prezentacja kaucji zatrzymanych.

7. Branża deweloperska i generalne wykonawstwo:
a) deweloper a generalny wykonawca (definicje, kluczowe pojęcia i obszary, identyfikacja),
b) przedmiot działalności deweloperskiej,
c) charakterystyka zawieranych umów w ramach działalności deweloperskiej,
d) koszty przedsięwzięcia deweloperskiego,
e) rozpoznanie przychodów z działalności deweloperskiej a KSR nr 15 Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych, półproduktów, towarów i materiałów,
f) wycena kosztów wytworzenia przedsięwzięcia deweloperskiego.

8. Specyficzne obszary dotyczące branży deweloperskiej (case study):
a) grunt w działalności deweloperskiej,
b) przewidywana strata w przedsięwzięciu deweloperskim,
c) lokal pokazowy,
d) zmiana kwalifikacji produktu gotowego w nieruchomości inwestycyjne:
– powierzchnie wspólne i miejsca garażowe,
– wycena gruntów do wartości godziwej,
– kaucje i kwoty zatrzymane.

9. Dodatkowe informacje i objaśnienia:
a) objaśnienia do bilansu,
b) objaśnienia do rachunku zysków i strat,
c) poważne zagrożenia dla kontynuacji działalności,
d) inne istotne informacje ułatwiające ocenę jednostki.

10. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym.

11. Rachunek przepływów pieniężnych:
a) cel i zakres stosowania standardu,
b) przepływy pieniężne i ich prezentacja,
c) przepływy działalności operacyjnej,
d) przepływy działalności inwestycyjnej,
e) przepływy działalności finansowej,
f) jednostkowy rachunek przepływów pieniężnych.

12. Odroczony podatek dochodowy.

13. Wartości szacunkowe w sprawozdaniu finansowym w tym:
a) rezerwy,
b) odpisy aktualizujące,
c) utrata wartości aktywów,
d) pozostałe.

14. Kontynuacja działalności jednostki.

15. Sprawozdanie finansowe analiza ujawnień i prezentacji w sprawozdaniu finansowym.

16. Najczęściej występujące błędy w sprawozdaniach finansowych:
a) przyjęcie polityki rachunkowości, która nie gwarantuje jednolitych metody wyceny na przestrzeni kolejnych lat obrotowych.
b) błędy dotyczące lat poprzednich,
c) wydarzenia po dniu bilansowym wg UoR a MSR 10.

17. Inwentaryzacja.

DZIEŃ II.
Aspekty podatkowe: CIT, VAT.

1. Rozliczenie przychodów podatkowych z podziałem na źródła przychodów wykazywane w zeznaniu rocznym:
a) problemy bieżące oraz rozliczanie na przełomie lat podatkowych,
b) przychody uwzględniane z zyskach kapitałowych oraz przychody z innych źródeł,
c) przychody rozpoznawane na zasadzie memoriałowej – określenie daty wykonania usługi, wydania rzeczy i zbycia prawa majątkowego,
d) zaliczki, przedpłaty, kwoty otrzymane z góry a przychód,
e) przychody rozliczane w okresach rozliczeniowych na przełomie lat podatkowych,
f) przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej,
g) przychody w naturze oraz z tytułu nieodpłatnego i częściowo nieodpłatnego świadczenia (m.in. nieodpłatne poręczenia, członkowie zarządu bez wynagrodzenia),
h) rozliczenie faktur korygujących, w tym bonusów i rabatów oraz innych zdarzeń na przełomie lat podatkowych,
i) ujęcie refaktur na przełomie lat podatkowych.

2. Koszty uzyskania przychodów i ich wykazywanie w zeznaniu rocznym:
a) moment rozpoznania kosztu podatkowego,
b) dokumentowanie poniesionych wydatków,
c) korekta kosztów na przełomie lat, w tym rozliczanie faktur korygujących oraz korekty cen transferowych,
d) rozliczanie kosztów na przełomie lat podatkowych,
e) koszty zapłacone i poniesione,
f) koszty bezpośrednie,
g) koszty pośrednie,
h) wynagrodzenia pracownicze, umowy zlecenia i składki ZUS w kosztach podatkowych,
i) wybrane przykłady na tzw. NKUP-y (wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów).

3. Wybrane obowiązki dokumentacyjne związane z zamknięciem roku:
a) ceny transferowe (informacje, oświadczenia),
b) podatek od nieruchomości komercyjnych,
c) ulga na złe długi,
d) oświadczenia spółek nieruchomościowych.

4. Podatek minimalny – wybrane zagadnienia
a) sprawdzenie zakresu podmiotowego – czy trzeba płacić minimalny CIT,
b) na czym polega rekalkulacja dochodowości,
c) wyliczenie podatku,
d) obowiązki dokumentacyjne,
e) zapłata i odliczenia.

5. Przegląd formularza CIT-8 – wybrane zagadnienia:
a) dane dodatkowe – jak zaznaczać, na co zwracać uwagę,
b) podział na zyski kapitałowe i inne źródła – czego mimo wszystko nie wykazuje się w tych pozycjach,
c) część dotycząca ulgi na złe długi,
d) sposób płacenia zaliczek w trakcie roku a formularz zeznania,
e) informacje dodatkowe.

6. VAT a zamknięcie roku:
a) korekta roczna VAT,
b) ustalenie proporcji,
c) korekta majątku trwałego i pozostałych nabyć,
d) wpływ korekty rocznej na podatek dochodowy.