I. Rozliczenie VAT 2026:

1. Faktury w KSeF – najczęstsze problemy w praktyce:
a) wystawianie faktur w trybie „on line”, „offline”, „foflline24” oraz awarii:
• jak właściwe wystawiać faktury w poszczególnych trybach, żeby nie narażać się na konsekwencje finansowe?
• jak właściwe doręczać faktury w poszczególnych trybach, żeby nie narażać się na konsekwencje finansowe?
• data wystawienia a termin przesłania faktury wystawionej w trybie „offline24” – możliwość antydatowania faktur w świetle najnowszej interpretacji Krajowej Informacji Skarbowej.
b) wystawienie faktury poza KSeF oraz jej przesłanie do KSeF – czy to wystawienie dwóch odrębnych faktur do tej samej sprzedaży? – stanowisko Ministerstwa Finansów,
c) wystawienie faktury w KSeF oraz przekazanie jej wydruku/elektronicznego obrazu bez wymaganych kodów QR – czy to wystawienie dwóch odrębnych faktur do tej samej sprzedaży? – stanowisko Krajowej Informacji Skarbowej,
d) wystawienie faktury w KSeF oraz przekazanie jej wydruku/elektronicznego obrazu z kodem QR o treści różniącej się do danych zawartych w KSeF – czy to wystawienie dwóch odrębnych faktur do tej samej sprzedaży? – Stanowisko Krajowej Informacji Skarbowej,
e) nabywca otrzymał fakturę poza KSeF, a następnie KSeF – jak prawidłowo dokonać odliczenia VAT? – stanowisko Krajowej Informacji Skarbowej.

2. Faktury korygujące w KSeF – najczęstsze problemy w praktyce:
a) wystawianie faktur korygujących dokumentujących zmianę danych nabywcy:
• jak właściwie wystawić fakturę korygującą (czy i kiedy można wystawić korektę do zera i nową fakturę)?
• jak prawidłowo skorygować dane Podmiot3, czyli jednostki podrzędnej JTS albo członka grupy VAT?
• jak ująć fakturę korygującą w JPK_V7 po stronie sprzedawcy oraz nabywcy?
b) wystawianie faktur korygujących dokumentujących zmianę innych danych bez zmiany kwoty transakcji (data sprzedaży, termin płatności, dane umowy lub zamówienia, brak adnotacji itp.):
• jak właściwie wystawić fakturę korygującą (czy i kiedy można wystawić korektę do zera i nową fakturę)?
• jak ująć fakturę korygującą w JPK_V7 po stronie sprzedawcy oraz nabywcy?
c) wystawianie faktur korygujących dokumentujących błędy wpływające na zmianę kwoty transakcji lub podatku VAT (cena, stawka VAT, kurs waluty itp.):
• jak właściwie wystawić i ująć w JPK_V7 fakturę korygującą in plus po stornie sprzedawcy i nabywcy?
• jak właściwie wystawić i ująć w JPK_V7 fakturę korygującą in minus po stornie sprzedawcy i nabywcy? – nowe zasady od lutego 2026 r.
d) wystawianie faktur korygujących dokumentujących na zmianę kwoty transakcji lub podatku VAT w wyniku okoliczności następczych (zwroty towarów, reklamacje, zwrot zaliczki, rabaty, skonta, porozumienia cenowe itp.):
• jak właściwie wystawić i ująć w JPK_V7 fakturę korygującą in plus po stornie sprzedawcy i nabywcy?
• jak właściwie wystawić i ująć w JPK_V7 fakturę korygującą in minus po stornie sprzedawcy i nabywcy? – nowe zasady od lutego 2026 r.,
e) wystawianie zbiorczych faktur korygujących.

3. Faktury zaliczkowe i rozliczeniowe w KSeF – najczęstsze problemy w praktyce:
a) wystawianie faktur zaliczkowych:
• czy zawsze należy wykazać VAT w momencie otrzymania zaliczki? – najczęściej popełniane błędy oraz ich skutki,
• jak prawidłowo wystawić fakturę zaliczkową w świetle obowiązujących przepisów?
• jak prawidłowo korygować faktury zaliczkowe (np. zmiana strony transakcji, anulowanie transakcji, zmiana przedmiotu transakcji, błędy w fakturach zaliczkowych itp.).
b) wystawianie faktur rozliczeniowych:
• najczęstsze błędy popełniane w związku z wystawianiem faktur rozliczeniowych,
• zaliczka i dostawa/usługa w tym samym miesiącu – czy faktura końcowa wystawiona z pominięciem faktury zaliczkowej to faktura podstawowa (VAT), czy rozliczeniowa (ROZ) – jak prawidłowo ją wystawić?
• realizowana etapami dostawa towarów/usługa, do której wystawiono fakturę zaliczkową – jak właściwie wystawić faktury rozliczeniowe?

II. Rozliczenie VAT 2027 – najważniejsze zmiany:

1. Faktury uproszczone oraz faktury z kas fiskalnych:
a) wystawianie faktur uproszczonych od 2027 r. – czy to będzie jeszcze możliwe?
b) faktury z kas fiskalnych od roku 2027 – w jakich sytuacjach mogą być wystawiane?

2. Zasady dokonywania przelewów od roku 2027 r.:
a) zasady dokonywania przelewów split payment oraz zwykłych przelewów za faktury wystawione w KSeF,
b) zasady dokonywania przelewów split payment oraz zwykłych przelewów za faktury wystawione w trybie awarii, offline oraz offline24,
c) nowe zasady zbiorczych przelewów split payment oraz zbiorczych zwykłych przelewów od roku 2027,
d) czy nowe zasady dokonywania przelewów będą dotyczyć również zagranicznych podatników zarejestrowanych w Polsce dla potrzeb VAT?

3. Wprowadzenie Składu Podatkowego VAT – korzyści dla podatników VAT:
a) rozliczenie podatkowe w Składzie VAT – korzyści podatkowe i finansowe,
b) podmioty biorące udział w procedurze składu VAT – formalności i obowiązki ewidencyjne,
c) rozliczenie wprowadzenia i wyprowadzenia towarów w Składzie VAT – obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania, stawka VAT, odliczenie VAT,
d) stawka VAT 0% w Składzie VAT – warunki stosowania,
e) usługi wykonana na towarze w Składzie VAT – kiedy jest możliwa stawka VAT 0%,
f) lista towarów, które mogą być objęte procedurą Składu VAT.

4. Ułatwienia w odwrotnych obciążeniach:
a) zniesienie obowiązku wykazywania importu usług zwolnionych z VAT,
b) zniesienie obowiązku zapłaty VAT w związku z WNT nowych środków transportu.

5. Zmiany dotyczące importu towarów:
a) ułatwienia wykazywania importu towarów w procedurze uproszczonej,
b) ograniczenia w procedurze uproszczonej w związku z występującymi nadużyciami,
c) zniesienie odsetek w związku z niektórymi sytuacjami dopłaty VAT importowego,
b) ułatwienia w stosowaniu stawki VAT 0% w przypadku usług związanych z importem towarów.

6. Solidarna odpowiedzialność:
a) wprowadzenie załącznika nr 16 do ustawy o VAT – nowa lista usług objętych solidarną odpowiedzialnością nabywcy,
b) zniesienie ochronnej funkcji split payment przed solidarną odpowiedzialnością w określonych okolicznościach.

7. Kasy rejestrujące:
a) wprowadzenie nowych obowiązków związanych z likwidacją kasy fiskalnej,
b) wprowadzenie braku możliwości wymiany pamięci fiskalnej w niektórych kasach fiskalnych,
c) nowe czynności objęte obowiązkiem fiskalizacji od kwietnia 2027 r.