Celem szkolenia jest przekazanie uczestnikom aktualnej wiedzy oraz praktycznych umiejętności w zakresie stosowania klauzuli rzeczywistego właściciela, zgodnie z najnowszymi objaśnieniami podatkowymi Ministerstwa Finansów z dnia 3 lipca 2025 r., w szczególności w kontekście:
• identyfikacji rzeczywistego właściciela w transakcjach transgranicznych,
• prawidłowego dokumentowania statusu beneficial owner na potrzeby stosowania zwolnień lub obniżonych stawek podatku u źródła,
• minimalizacji ryzyka podatkowego w przypadku błędnej kwalifikacji odbiorcy płatności.

I. Zagadnienia wstępne:

1. Źródła regulacji (Umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, Komentarz do Modelowej Konwencji OECD, Dyrektywy UE).
2. Mechanizm rozliczania podatku u źródła.
3. Szczególna rola płatnika podatku u źródła.

II. Płatności podlegające podatkowi u źródła – omówienie na przykładach praktycznych:

1. Licencje i prawa autorskie.
2. Opłaty za korzystanie z urządzeń przemysłowych i środków transportu.
3. Odsetki.
4. Usługi niematerialne.

III. Zasady stosowania niższych stawek podatku oraz zwolnień z podatku:

1. Jak stosować umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania?
2. Zwolnienia z podatku u źródła w przypadku podmiotów powiązanych z UE i EOG.

IV. Certyfikaty rezydencji podatkowej:

1. Jak czytać certyfikacji rezydencji podatkowej (w tym omówienie typowych błędów)?
2. Forma dokumentów oraz okres ich ważności.

V. Należyta staranność w podatku u źródła oraz status rzeczywistego właściciela:

1. Czego w praktyce dotyczyć powinna należyta staranność w podatku u źródła?
2. Kim jest rzeczywisty właściciel na gruncie podatku u źródła? Jakie warunki musi spełniać?
3. Jakie czynności należy podjąć celem ustalenia statusu kontrahenta jako rzeczywistego właściciela w świetle objaśnień podatkowych MF z 3 lipca 2025 r.?
4. Koncepcja look-through approach oraz pozostałe szczególne przypadki badania statusu kontrahenta.

VI. Mechanizm potrącania podatku u źródła od płatności powyżej 2 mln PLN:

1. Kiedy znajduje zastosowanie?
2. Potrącenie i zwrot nadpłaconego podatku.
3. Opinia o stosowaniu preferencji.
4. Oświadczenie zarządu.

VII. Raportowanie na potrzeby podatku u źródła:

1. Termin zapłaty podatku u źródła.
2. Stosowanie właściwych kursów walut.
3. Informacje IFT1R i IFT2R oraz zeznania CIT10Z i PIT8AR.