Michał Krawczyk – ekspert podatkowy, Wspólnik w Kancelarii KrafTax Sp. z o.o. W branży podatkowej od 1999 r. W latach 1999 – 2014 pracownik organów podatkowych, w tym 4 lata pracy w Izbie Skarbowej we Wrocławiu w dziale podatku VAT oraz 11 lat pracy w kontroli podatkowej. Od roku 2014 współpracuje z kancelariami podatkowymi oraz prowadzi własną działalność gospodarczą. W latach 2008 – 2014 współtworzył i prowadził szkolenia w ośrodkach szkoleniowych Ministerstwa Finansów oraz w ramach Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów. Ukończył Szkołę Coachów Biznesu oraz Szkołę Trenerów Biznesu. Autor i współautor publikacji podatkowych.

Od lutego 2026 r. niektóre faktury są wystawiane i otrzymywane w KSeF. Ma to niekiedy wpływ na rozliczenia podatkowe (ustalenie obowiązku podatkowego, prawa do odliczenia VAT, zastosowanie kursu walutowego). Od lutego 2026 r. zmieniły się też zasady dokonania korekty in minus podatku VAT z związku z wystawieniem faktury korygującej zmniejszającej podatek VAT. Są one inne dla faktur wystawionych w KSeF i zupełnie inne dla faktur korygujących, które zostały wystawione poza KSeF.
Dodatkowo w lutym 2026 r. zapadł bardzo ważny wyrok TSUE stwierdzający niezgodność polskich przepisów o VAT z Dyrektywą 2006/112/WE. Dzięki temu można odliczyć VAT wcześniej niż dotychczas. Zmieniła się również ewidencja VAT przesyłana w pliku JPK_V7. Pojawiły się nowe oznaczenia w strukturze JPK_V7. Dotyczy to zarówno ewidencji sprzedaży, jak i ewidencji zakupu. Zapraszamy Państwa na szkolenie porządkujące wiedzę o rozliczeniu VAT w dobie KSeF.

1. Nowa ewidencja VAT w JPK_V7 od lutego 2026 r. na praktycznych przykładach:
a) co się zmieniło w ewidencji VAT od lutego 2026 r.?
b) kiedy trzeba raportować nr KSeF w ewidencji zakupu i sprzedaży?
c) kiedy stosować oznaczenia BFK w ewidencji zakupu i sprzedaży?
d) kiedy stosować oznaczenia OFF w ewidencji zakupu i sprzedaży?
e) kiedy stosować oznaczenia DI w ewidencji zakupu i sprzedaży?
f) które z nowych oznaczeń stosować do faktur WNT, import usług i innych odwrotnych obciążeń?
g) czy dla tej samej faktury/dokumentu mogą wstępować nowe oznaczenie z oznaczeniami „starymi” jednocześnie?

2. Korekty in minus od lutego 2026 r. po stronie sprzedawcy i nabywcy na praktycznych przykładach:
a) termin dokonania korekty in minus w przypadku faktur korygujących wystawionych w KSeF,
b) termin dokonania korekty in minus w przypadku faktur korygujących wystawionych poza KSeF (w formie tradycyjnej),
c) termin dokonania korekty in minus w przypadku faktur korygujących wystawionych poza KSeF (w trybie awarii),
d) termin dokonania korekty in minus w przypadku faktur korygujących wystawionych poza KSeF (w trybie offline/offline24).

3. Faktury korygujące na błędy formalne po likwidacji not korygujących na praktycznych przykładach:
a) jak prawidłowo wystawić faktury korygujące na dane formalne? – najczęściej popełniane błędy,
b) jak prawidłowo ująć korekty formalne w ewidencji VAT w JPK_V7?

4. Faktury korygujące na praktycznych przykładach:
a) kolejna faktura korygująca do tej samej faktury – jaki podać numer faktury korygującej i jak prawidłowo wystawić?
b) jak prawidłowo wystawić zbiorcze faktury korygujące?
c) jak prawidłowo wystawić korekty wartościowe – różne opcję na tę samą korektę w KSeF?

5. Faktura w KSeF a obowiązek podatkowy na praktycznych przykładach:
a) urealnienie data wystawienia faktury w KSeF a data powstania obowiązku podatkowego VAT na zasadach ogólnych:
• kluczowe znaczenie daty dokonania dostawy towarów albo wykonania usługi,
• zaliczki a rozliczenie VAT – najczęściej popełniane błędy,
• kurs waluty właściwy dla przeliczenia kwot określonych w walucie obcej.
b) specyfika daty wystawienia faktury w KSeF a data powstania obowiązku podatkowego VAT dla czynności, dla których obowiązek podatkowy powstaje w dacie wystawienia faktury (np. usługi budowlane, wynajem, WDT),
c) opóźnione wysłanie faktury do KSeF a obowiązek podatkowy,
d) jak wystawiać w KSeF faktury z kaucją za butelki?
e) jak wystawiać w KSeF faktury z obciążeniami pozavatowskimi?
f) praktyczne aspekty struktury FA ułatwiające rozliczanie faktur sprzedażowych i zakupowych.

6. Faktura w KSeF i poza KSeF a prawo do odliczenia VAT na praktycznych przykładach:
a) najczęściej w praktyce popełniane błędy w sposobie wystawienia i przekazania faktury przesłanej do KSeF,
b) faktury otrzymane poza KSeF z naruszeniem przepisów o wystawianiu faktur w KSeF a prawo do odliczenia VAT,
c) ta sama faktura otrzymana poza KSeF bez kodów QR (w formie tradycyjnej) oraz następnie otrzymana w KSeF a prawo do odliczenia VAT – stanowisko KIS,
d) ta sama faktura błędnie otrzymana poza KSeF z kodami QR offline/certyfikat oraz następnie otrzymana w KSeF a prawo do odliczenia VAT – stanowisko KIS,
e) faktura otrzymana w miesiącu kolejnym za zakupu dokonywane w miesiącu poprzednim – rewolucyjne orzeczenie TSUE dla możliwości odliczenia VAT.