Bartłomiej Chałupiński – doradca podatkowy. Doświadczenie zawodowe zdobywał pracując w renomowanych krajowych i zagranicznych firmach doradczych. W swojej praktyce zawodowej kierował wewnętrznym działem podatkowym w jednej z największych polskich firm z branży gier komputerowych. Założyciel kancelarii doradztwa podatkowego, w ramach której doradza zarówno krajowym, jak i zagranicznym podmiotom z branży gamedev, IT, e-commerce, oraz automotive głównie w zakresie podatku VAT oraz CIT, ze szczególnym uwzględnieniem ulg i preferencji podatkowych w obszarze innowacji i nowych technologii. Prowadził wiele szkoleń poświęconych tematyce podatkowej.

I. Wprowadzenie do JPK_CIT i JPK_PIT – podstawowe założenia systemu

1. Podstawy prawne funkcjonowania JPK_CIT i JPK_PIT – rozporządzenie Ministra Finansów z sierpnia 2024 r. wraz z załącznikami; omówienie struktury aktów wykonawczych oraz wzorów plików.
2. JPK_CIT i JPK_PIT jako nowe narzędzia raportowania danych podatkowych do Ministerstwa Finansów.
3. Zakres podmiotowy obowiązku raportowania – kto jest zobowiązany do przesyłania plików JPK_CIT, JPK_PIT oraz JPK_ST_KR.
4. Terminy wejścia w życie regulacji i harmonogram ich stosowania.
5. Jednostki objęte obowiązkiem oraz podmioty wyłączone, w szczególności: podatnicy CIT, podatkowe grupy kapitałowe, jednostki budżetowe, fundacje rodzinne oraz spółki nieruchomościowe.
6. Relacja JPK do dotychczasowych deklaracji (CIT-8, PIT-36, PIT-36L) – zastąpienie czy uzupełnienie?
7. Terminy składania plików JPK_CIT.

II. Zakres raportowanych danych i konstrukcja pliku JPK_CIT

1. Logiczna struktura JPK_CIT – kluczowe obszary raportowania: kontrahenci, ZOiS oraz rozliczenie podatku dochodowego.
2. Zakres danych objętych raportowaniem, w tym:
a) dane identyfikacyjne,
b) konta syntetyczne i analityczne,
c) przychody i koszty ustalane zgodnie z ustawą o CIT.
3. Poziom szczegółowości informacji – które konta księgowe podlegają ujawnieniu w pliku.

III. Węzeł „Kontrahenci” – identyfikacja stron transakcji

1. Zakres danych identyfikacyjnych i transakcyjnych kontrahentów ujmowanych w JPK_CIT.
2. NIP jako kluczowy identyfikator – zasady postępowania w przypadku kontrahentów zagranicznych oraz osób fizycznych.

IV. Węzeł ZOiS i znaczniki kont – mapowanie planu kont

1. Specyfika raportowania w jednostkach stosujących MSSF.
2. Znaczniki kont rachunkowych (m.in. PD1–PD4, S_12_2) – ich rola i funkcja w strukturze JPK_CIT.
3. Zasady przypisywania znaczników do poszczególnych kont – konta bilansowe, wynikowe oraz pozabilansowe.
4. Konta pełniące jednocześnie funkcję bilansową i wynikową – kiedy jest to dopuszczalne i jak je oznaczać.
5. Przykłady praktyczne oznaczeń: przychody zwolnione, koszty niestanowiące KUP, ulgi i preferencje podatkowe (B+R, IP Box).

V. Prezentacja rozliczenia podatku dochodowego w JPK_CIT

1. Ujęcie różnic pomiędzy wynikiem rachunkowym a podatkowym w strukturze JPK.
2. Sposób ewidencjonowania przychodów i kosztów podatkowych.
3. Identyfikacja różnic trwałych i przejściowych – najczęściej spotykane przykłady.
4. Prezentacja ulg i preferencji podatkowych (B+R, robotyzacja, innowacyjni pracownicy, fundacja rodzinna).
5. Spójność danych JPK_CIT z deklaracją CIT-8, sprawozdaniem finansowym oraz ewidencją księgową.

VI. Środki trwałe i WNiP – struktura JPK_ST_KR

1. Zakres informacji raportowanych w odniesieniu do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
2. Pola obowiązkowe: wartość początkowa, amortyzacja, data przyjęcia do używania, metoda amortyzacji.
3. Powiązanie danych o majątku trwałym z kontami księgowymi w systemie finansowo-księgowym.

VII. JPK_PIT – struktury i zasady raportowania

1. Omówienie struktur JPK_PKPIR oraz JPK_EWP.
2. Podmioty zobowiązane do stosowania JPK_PIT i moment powstania obowiązku (m.in. przedsiębiorcy, spółki cywilne i jawne osób fizycznych, działy specjalne produkcji rolnej).
3. Budowa pliku JPK_PIT – kluczowe węzły i ich funkcje („Nagłówek”, „Podmiot1”, „PKPIRInfo” / „EWPWiersz”, „Sumy kontrolne”).
4. Forma przekazania danych – wyłącznie elektroniczna (XML zgodny ze schematem XSD), przesyłana do właściwego naczelnika urzędu skarbowego.
5. Zakres danych obowiązkowych: NIP, dane identyfikacyjne, daty zdarzeń, numer faktury KSeF, wartości przychodów, stawki podatku oraz sumy kontrolne.

VIII. Sankcje

1. Konsekwencje błędnego lub nieterminowego złożenia plików JPK_CIT i JPK_PIT.
2. Korzyści z wdrożenia JPK: usprawnienie kontroli, potencjalnie szybsze zwroty podatku, ograniczenie ryzyka błędów w CIT-8.