Szkolenie skierowane jest do skarbników, głównych księgowych oraz pracowników działów finansowo-księgowych jednostek samorządu terytorialnego i jednostek publicznych, odpowiedzialnych za prawidłowe rozliczanie podatku VAT oraz wdrażanie systemów e-fakturowania w sektorze publicznym.

Czy Twoja jednostka jest gotowa na nowe kody JPK_VAT wchodzące w życie 1 lutego 2026 roku?

Rozliczanie podatku VAT w sektorze publicznym to proces pełen pułapek – od skomplikowanego prewspółczynnika, przez specyficzne kody GTU przy sprzedaży mienia, aż po nadchodzącą rewolucję w postaci obowiązkowego numeru KSeF w ewidencji. W dobie automatycznej weryfikacji danych przez systemy KAS, nawet drobny błąd w strukturze XML może narazić jednostkę na sankcje finansowe, a głównego księgowego na odpowiedzialność z tytułu dyscypliny finansów publicznych.

Zapraszamy na kompleksowe szkolenie, podczas którego przełożymy skomplikowane przepisy na praktykę JST. Dowiesz się, jak poprawnie kodować transakcje (w tym nowe oznaczenia OFF, BFK, DI), jak bezpiecznie korygować błędy w dobie SLIM VAT oraz jak zintegrować systemy księgowe z Krajowym Systemem e-Faktur. Zadbaj o poprawność rozliczeń swojej jednostki i zyskaj pewność w kontaktach z organami podatkowymi.

Ekspert problematyki dotyczącej podatku VAT.

1. Ewidencja VAT (JPK_VAT) w jednostkach sektora publicznego – informacje ogólne:
a) rejestr sprzedaży i zakupów VAT w JST i jednostkach publicznych,
b) kto ma obowiązek prowadzić ewidencję VAT w sektorze publicznym?
c) jakie transakcje JST i jednostki organizacyjne ujmują w ewidencji VAT:
• czynności cywilnoprawne (najem, dzierżawa, sprzedaż majątku),
• sprzedaż usług komunalnych,
• refakturowanie mediów,
• odpłatne świadczenie usług edukacyjnych, zdrowotnych, kulturalnych (gdy podlegają VAT),
• dotacje mające bezpośredni wpływ na cenę,
• sprzedaż mienia komunalnego,
• transakcje mieszane (działalność statutowa i gospodarcza)
d) struktura JPK_VAT (część ewidencyjna i deklaracyjna) w JST:
• ewidencja sprzedaży i zakupów,
• część deklaracyjna zastępująca VAT-7/VAT-7K,
• raportowanie zbiorcze po centralizacji,
e) zastąpienie deklaracji VAT nową częścią deklaracyjną w JPK_VAT – konsekwencje dla JST,
f) forma prowadzenia ewidencji VAT w sektorze publicznym:
• systemy finansowo-księgowe JST,
• obowiązek struktury XML,
• integracja systemów jednostek podległych,
g) zasady przesyłania JPK_VAT przez JST (podpis kwalifikowany / profil zaufany / pełnomocnictwo).

2. Zakres danych JPK_VAT w części ewidencyjnej – specyfika sektora publicznego
a) faktury sprzedażowe i zakupowe w JST (w tym refaktury, media, inwestycje),
b) paragony fiskalne – jednostki prowadzące sprzedaż detaliczną (np. baseny, muzea, komunikacja miejska),
c) dokumenty wewnętrzne – m.in.:
• nieodpłatne przekazania,
• korekty prewspółczynnika,
• korekty roczne proporcji,
d) inne dokumenty o charakterze faktury (np. bilety jednorazowe, opłaty parkingowe),
e) dodatkowe kody i oznaczenia identyfikujące dostawy i usługi w JST,
f) kodowanie grup towarów i usług GTU 1–13 – w kontekście sektora publicznego,
g) szczególne przypadki występujące w JST:
• „GTU_01” – napoje alkoholowe (np. sprzedaż w instytucjach kultury),
• „GTU_03” – oleje opałowe (np. jednostki zarządzające kotłowniami),
• eliminacja podwójnego oznaczenia GTU_02 i GTU_03,
• doprecyzowanie dot. folii stretch (gospodarka komunalna),
• „GTU_07” – pojazdy (sprzedaż mienia komunalnego),
• „GTU_08” – metale szlachetne,
• „GTU_09” – produkty lecznicze (SPZOZ),
• „GTU_10” – budynki, budowle, grunty (sprzedaż nieruchomości JST),
• „GTU_12” – usługi niematerialne (np. obsługa prawna JST – PKWiU 2015),
h) kodowanie rodzajów transakcji – JST i sektor publiczny:
• czy w sektorze publicznym może mieć zastosowanie kod „TP”?
• „IED” – pakiet e-commerce
• „WSTO_EE” – sprzedaż na odległość w UE
• TT_WNT, TT_D – transakcje trójstronne
• MR_T, MR_UZ – procedura marży (np. instytucje kultury)
• I_42, I_63
• B_SPV, B_SPV_DOSTAWA, B_MPV_PROWIZJA – bony, vouchery, karty podarunkowe,
• IMP – import towarów
i) oznaczenia dowodów księgowych:
• sprzedaż: RO – raport okresowy, WEW – dokument wewnętrzny (np. korekta roczna prewspółczynnika), FP – faktura do paragonu,
• zakupy: MK – metoda kasowa, WEW – import usług / WNT, VAT-RR
j) nowe przypadki WEW – m.in. korekty in minus (SLIM VAT),
k) faktura do paragonu vs. faktura uproszczona (w JST – np. bilety, parkingi),
l) paragony z NIP do 450 zł (faktury uproszczone) – ewidencja w jednostkach publicznych,
m) bilety autostradowe i inne dokumenty uznawane za faktury.

3. Nowe kody w JPK_VAT od 1 lutego 2026 r. (KSeF) w kontekście jednostek sektora publicznego:
a) OFF,
b) BFK,
c) DI.

4. Numer KSeF faktury sprzedażowej i zakupowej w JPK_VAT:
a) obowiązek raportowania numeru KSeF,
b) integracja systemów księgowych JST z Krajowy System e-Faktur,
c) faktury wystawiane przez jednostki podległe.

5. Zakres danych wykazywanych w części deklaracyjnej JPK_VAT:
a) sprzedaż opodatkowana,
b) sprzedaż zwolniona,
c) sprzedaż mieszana (prewspółczynnik JST),
d) korekty roczne proporcji.

6. Ujęcie czasowe transakcji – sprzedaż w sektorze publicznym:
a) zasada ogólna powstawania obowiązku podatkowego,
b) data sprzedaży – specyfika JST (np. sprzedaż nieruchomości, najem lokali komunalnych),
c) zaliczki (np. sprzedaż mienia komunalnego),
d) moment wystawienia faktury a obowiązek podatkowy,
e) szczególne zasady:
• budownictwo komunalne,
• media,
• najem i dzierżawa,
• stała obsługa prawna,
• usługi ciągłe,
f) metoda kasowa (gdy JST występuje jako nabywca),
g) transakcje międzynarodowe JST:
• WDT / WNT,
• eksport / import towarów,
• import usług (np. oprogramowanie).

7. Ujęcie czasowe – zakupy i prawo do odliczenia VAT:
a) moment powstania prawa do odliczenia w JST,
b) dokumentacja niezbędna do odliczenia VAT (faktura, KSeF, dowód zapłaty),
c) okres odliczenia VAT (SLIM VAT 1 i 2),
d) prewspółczynnik i proporcja w jednostkach sektora publicznego.

8. Faktury korygujące w JPK_VAT – sektor publiczny:
a) anulowanie faktury po wdrożeniu KSeF,
b) korekty w JPK_VAT i w Krajowy System e-Faktur,
c) SLIM VAT 1 – korekty in minus,
d) SLIM VAT 2 – korekty WNT i importu usług,
e) jednoczesne wykazywanie VAT należnego i naliczonego,
f) korekty w okresie 4 miesięcy.

9. JPK_VAT a KSeF w sektorze publicznym:
a) dane raportowane w JPK_VAT vs dane w KSeF,
b) spójność systemów JST z Krajowy System e-Faktur,
c) automatyczna weryfikacja danych przez KAS,
d) JPK_FV a faktury ustrukturyzowane.

10. JPK_VAT a Biała Lista podatników VAT:
a) analizator KAS i wezwania do korekt,
b) weryfikacja rachunków bankowych JST,
c) kontrole krzyżowe (JST – spółki komunalne – kontrahenci).

11. Sankcje za błędy w JPK_VAT:
a) kara 500 zł za każdy błąd uniemożliwiający weryfikację,
b) odpowiedzialność kierownika jednostki,
c) odpowiedzialność głównego księgowego,
d) odpowiedzialność na gruncie dyscypliny finansów publicznych.