Podczas zajęć szczegółowo zostanie przedstawiona tematyka fakturowania z perspektywy przedsiębiorstw ciepłowniczych, wodociągowych oraz komunalnych. Znaczna część zajęć poświęcona będzie na podatkowe zagadnienia związane z wdrożeniem obowiązkowego systemu faktur ustrukturyzowanych.

Prowadzący odpowiada na bieżąco na pytania przedstawiane przez Uczestników, a w końcowej części szkolenia zaplanowano dodatkowy czas na zadawanie pytań i udzielanie odpowiedzi z całego zakresu szkolenia.

Szkolenie skierowane jest do dyrektorów finansowych, pracowników działów księgowych, działów sprzedaży i zakupów w przedsiębiorstwach wodociągowych, ciepłowniczych i komunalnych.

1) Wprowadzenie do podatku VAT:
a) terminy wejścia w życie ostatnich zmian w przepisach,
b) SLIM VAT 3 – zagadnienia istotne dla spółek branży wodociągowo-kanalizacyjnej, ciepłowniczej i komunalnej.

2) Czynności opodatkowane vs. niepodlegające VAT:
a) kary umowne i odszkodowania,
b) wynagrodzenia za nielegalny pobór wody i odprowadzanie ścieków a VAT.
c) opłaty za badania jakości ścieków i zwiększenia za zanieczyszczenia a VAT.

3) Nieodpłatne świadczenia, nieodpłatne dostawy towarów, w tym m.in.:
a) prezenty o małej wartości,
b) nieodpłatne świadczenia dla pracowników i podmiotów zewnętrznych,
c) sponsoring,
d) opodatkowanie VAT innych form wspierania przez branżę ciepłowniczą, komunalną i wodociągowo-kanalizacyjną lokalnej społeczności.

4) Moment powstania obowiązku podatkowego dla usług podstawowych i dodatkowych świadczonych przez przedsiębiorstwa z branży wodociągowo-kanalizacyjnej, ciepłowniczej i komunalnej w tym m.in.:
a) zasady ustalenia momentu wykonania usługi,
b) pojęcie przeniesienia prawa do rozporządzenia jak właściciel w praktyce,
c) obowiązek podatkowy na zasadach szczególnych (m.in. energia elektryczna, energia cieplna, dostawa wody, oprowadzanie ścieków, najem, usługi budowlane).

5) Przegląd najciekawszych podejść praktycznych, orzeczeń i interpretacji istotnych dla branży ciepłowniczej, wodociągowo-kanalizacyjnej i komunalnej, w tym m.in.:
a) opłaty za tzw. bezumowne korzystanie,
b) wymiana wodomierzy,
c) zajęcia pasa drogowego,
d) wykonawstwo zastępcze,
e) straty ciepła i wody i zasady ich rozliczania.

6) Reguły wystawiania faktur w branży ciepłowniczej, wodociągowo-kanalizacyjnej i komunalnej w tym m.in.:
a) katalog transakcji, które powinny być udokumentowane fakturą,
b) przypadki, gdy wystawienie faktury nie jest konieczne,
c) sytuacje wystawiania faktur na żądanie,
d) przypadki, w których fakturę wystawia podmiot niebędący sprzedawcą,
e) poprawna treść faktury,
f) terminy wystawienia faktury na zasadach ogólnych, terminy wystawienia faktur dla mediów, energii elektrycznej i cieplnej, inne przypadki szczególne,
g) obowiązek podatkowy a faktura (data sprzedaży a data wystawienia faktury),
h) wystawianie faktury przed dokonaniem sprzedaży,
i) konsekwencje przedwczesnego i spóźnionego wystawiania faktur,
j) fakturowanie zaliczek częściowych oraz całościowych,
k) wystawienie faktury końcowej rozliczającej zaliczkę,
l) pojęcie pustej faktury,
m) faktury czy dokumenty wewnętrzne – studium przypadku,
n) faktury uproszczone – przypadki stosowania, zasady wystawiania – faktury uproszczone z kasy fiskalnej do końca 2026 r.,
o) kursy przeliczeniowe stosowane dla walut obcych (możliwość zastosowania wspólnego kursu walut dla rozliczeń VAT i podatku dochodowego),
p) duplikaty,
r) pozostałe zmiany dotyczące faktur,
s) terminy wystawiania faktur ustrukturyzowanych.

7) Szczególne przypadki fakturowania:
a) faktury pro-forma,
b) samofakturowanie,
c) faktury wystawiane przez osoby trzecie.

8) Zasady ujmowania akcyzy w fakturach:
a) czy i kiedy istnieje obowiązek podawania w fakturach kwoty akcyzy?
b) sposób podawania informacji o kwocie akcyzy na żądanie nabywcy.

9) Krajowy System e-Faktur – podstawowe informacje:
a) proces wdrażania elektronicznego fakturowania w Polsce i UE,
b) harmonogram wdrażania KSeF w Polsce,
c) fakultatywne korzystanie z KSeF jako model przejściowy.

10) Kogo dotyczy obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych:
a) docelowa powszechność stosowania KSeF,
b) podstawowe wyłączenia z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych,
c) dodatkowe wyłączenia wprowadzone w przepisach wykonawczych.

11) Korzystanie z KSeF:
a) podmioty uprawnione do korzystania z KSeF,
b) rodzaje uprawnień,
c) nadawanie uprawnień,
d) narzędzia uwierzytelniające.

12) Wystawianie i otrzymywanie faktur ustrukturyzowanych:
a) ustrukturyzowany format faktury ustrukturyzowanej,
b) podział elementów występujących na fakturze ustrukturyzowanej – pola obligatoryjne, opcjonalne i fakultatywne,
c) data wystawienia i otrzymania faktury ustrukturyzowanej,
d) sposoby udostępniania faktur ustrukturyzowanych,
e) oznaczanie faktur ustrukturyzowanych kodem QR,
f) kurs waluty,
g) numer KSeF,
h) faktury korygujące w KSeF,
i) certyfikaty stosowane na potrzeby KSeF,
j) zasady tworzenia wizualizacji faktur,
k) potwierdzenie transakcji – zasady sporządzenia.

13) Dostosowanie przepisów związane ze stosowaniem KSeF:
a) zasady ujmowania korekt,
b) zmiany dotyczące MPP,
c) przechowywanie faktur ustrukturyzowanych,
d) usunięcie not korygujących,
e) numery KSeF w tytułach przelewów i komunikatach przelewu.

14) Rozwiązania przewidziane w sytuacji:
a) awarii KSeF,
b) niedostępności KSeF,
c) co robić w przypadku braku możliwości wystawienia faktur ustrukturyzowanych z przyczyn leżących po stronie podatnika.

15) Sankcje związane z niedopełnieniem obowiązków w zakresie KSeF.

16) Zmiany wprowadzenie w przepisach o KSeF:
a) odroczenie części obowiązków,
b) możliwość wystawiania faktur w trybie offline,
c) dobrowolne wystawianie faktur ustrukturyzowanych dla konsumentów,
d) możliwość przesyłania załączników do faktur ustrukturyzowanych,
e) wprowadzenie certyfikatów wystawcy.

17) Jak przygotować się do obsługi KSeF:
a) działania dotyczące wdrożenia KSeF w przedsiębiorstwie,
b) automatyzacja procesów związanych z KSeF,
c) zmiany w dokumentacji: regulaminy i porozumienia z kontrahentami.

18) Panel dyskusyjny – pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje.