Podczas zajęć w zostaną przejrzysty sposób omówione zagadnienia podatku akcyzowego i podatku VAT istotne dla przedsiębiorstw energetycznych oraz ciepłowniczych. Autorskie materiały szkoleniowe ułatwią szczegółowe zapoznanie się z przedstawianą tematyką. Prowadzący szkolenie będzie odpowiadał na bieżąco na pytania przedstawiane przez Uczestników, a w końcowej części zajęć zaplanowano dodatkowy czas na zadawanie pytań i udzielanie odpowiedzi z całego zakresu szkolenia.

Szkolenie skierowane jest do dyrektorów finansowych, głównych księgowych oraz osób odpowiedzialnych za rozliczenie podatku VAT i akcyzy w przedsiębiorstwach ciepłowniczych i energetycznych.

Piotr Paszek – doradca podatkowy, prawnik, Dyrektor Departamentu Podatków Pośrednich, specjalizuje się w zakresie podatku akcyzowego i podatku VAT, posiada bogate doświadczenie w zakresie doradztwa podatkowego dla przedsiębiorstw z różnorodnych branż, autor publikacji dotyczących między innymi podatku VAT jak również podatku akcyzowego, odniósł wiele sukcesów reprezentując przedsiębiorców w postępowaniach przed organami podatkowymi oraz sądami administracyjnymi, doświadczony wykładowca tematyki podatkowej ze szczególnym uwzględnieniem podatku akcyzowego oraz podatku VAT, rekomendowany doradca w zakresie podatku akcyzowego – w oparciu o rankingi Rzeczpospolitej z 2020 r. i 2022 r.

I. Podatek akcyzowy:

1. Regulacji ustawy o podatku akcyzowym – informacje wstępne:
a) źródła prawa,
b) najważniejsze pojęcia i instytucje,
c) zasady rejestracji jako podatnik akcyzy (w CRPA),
d) czy i kiedy zostanie wprowadzona Centralna Ewidencja Wyrobów Akcyzowych.

2. Kluczowe zmiany akcyzowe:
a) zmienione przepisy dotyczące ewidencji akcyzowych,
b) skutki wprowadzenie e-SAD w obrocie wewnątrzwspólnotowym,
c) czy nadal można stosować papierowe ewidencje akcyzowe?

3. Rejestracja w Centralnym Rejestrze Podmiotów Akcyzowych po ostatnich zmianach:
a) zakres podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy,
b) aktualizacja zgłoszenia rejestracyjnego,
c) termin na dokonanie rejestracji,
d) regulacje przejściowe.

4. Reguły opodatkowania akcyzą wyrobów gazowych:
a) warunki uzyskania statusu pośredniczącego podmiotu gazowego,
b) zasady weryfikacji nabywców gazu,
c) sposób prowadzenia ewidencji, nowe przepisy dotyczące ewidencji,
d) terminy i reguły rozliczania akcyzy,
e) przegląd najnowszego orzecznictwa.

5. Zwolnienia od akcyzy dla wyrobów gazowych:
a) zakres i warunki zwolnień od akcyzy dla wyrobów gazowych,
b) zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do produkcji energii elektrycznej i wyrobów energetycznych,
c) zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do łącznego wytwarzania ciepła i energii elektrycznej,
d) pozostałe zwolnienia od akcyzy ze względu na sposób zużycia gazu,
e) reguły prowadzenia ewidencji przez PPG zużywające gaz na cele objęte zwolnieniem,
f) zwolnienia od akcyzy w najnowszym orzecznictwie organów podatkowych i sądów.

6. Deklaracje podatkowe dla podatku akcyzowego od gazu ziemnego (wyrobów gazowych):
a) rodzaje składanych deklaracji,
b) wskazówki dotyczące sposobu wypełniania deklaracji,
c) terminy składania deklaracji oraz zapłaty podatku,
d) stawki akcyzy dla wyrobów gazowych zużywanych na cele opałowe i do celów napędowych.

7. Regulacje dotyczące produkcji energii odnawialnej:
a) czy nadal konieczna jest rejestracja w CRPA?
b) zakres wyłączenia producentów energii odnawialnej z obowiązku składania deklaracji podatkowych,
c) produkcja energii odnawialnej a zwolnienie z obowiązku prowadzenia ewidencji energii elektrycznej.

8. Zakres czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku energii elektrycznej:
a) sprzedaż na rzecz nabywców końcowych,
b) zużycie na potrzeby własne,
c) czy produkcja energii elektrycznej podlega opodatkowaniu?
d) moment powstania obowiązku podatkowego dla energii elektrycznej.

9. Ewidencja energii elektrycznej:
a) sposób prowadzenia ewidencji z uwzględnieniem ostatnich zmian,
b) wskazówki dotyczące wypełniania poszczególnych rubryk ewidencji,
c) szacowanie ilości energii (problem braku urządzeń pomiarowych),
d) sposób ujęcia czynności niepodlegających opodatkowaniu w ewidencji energii elektrycznej,
e) czy konieczne jest ewidencjonowanie zakupu energii elektrycznej z akcyzą zapłaconą.

10. Zwolnienia od akcyzy dla energii elektrycznej:
a) energia odnawialna – rozliczenie świadectw pochodzenia energii odnawialnej,
b) energia zużywana do produkcji i podtrzymania produkcji energii elektrycznej,
c) energia zużywana do produkcji energii elektrycznej i ciepła w skojarzeniu,
d) zwolnienia od akcyzy z tytułu zużycia energii elektrycznej do określonych celów (np. cele redukcji chemicznej),
e) zwolnienie od akcyzy dla tzw. małych generatorów,
f) warunki korzystania z poszczególnych zwolnień od akcyzy,
g) zwolnienie od akcyzy dla małych producentów energii odnawialnej – najnowsza praktyka organów podatkowych i orzecznictwo sądów.

11. Deklaracja podatkowa dla energii elektrycznej:
a) zasady wypełniania i składania deklaracji podatkowej,
b) moment zapłaty akcyzy,
c) rozliczenie akcyzy od energii elektrycznej zwolnionej od akcyzy w deklaracji podatkowej,
d) stawka akcyzy dla energii elektrycznej.

12. Reguły korzystania ze zwolnień od akcyzy dla wyrobów energetycznych:
a) zwolnienie od akcyzy ze względu na przeznaczenie – przesłanki uzyskania prawa do zwolnienia,
b) sposób prowadzenia ewidencji wyrobów zwolnionych od akcyzy ze względu na przeznaczenie,
c) stosowanie elektronicznego dokumentu dostawy (e-DD).

13. Przegląd orzecznictwa akcyzowego istotnego dla branży energetycznej i ciepłowniczej.

14. Panel dyskusyjny – pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje.

II. Podatek VAT:

1. Wprowadzenie do podatku VAT:
a) kluczowe pojęcia i zagadnienia,
b) terminy wejścia w życie ostatnich zmian w przepisach.

2. Czynności opodatkowane vs. niepodlegające VAT:
a) kary umowne i odszkodowania,
b) wynagrodzenia za nielegalny pobór energii elektrycznej/energii cieplnej a VAT.

3. Moment powstania obowiązku podatkowego dla usług podstawowych i dodatkowych świadczonych przez przedsiębiorstwa z branży energetycznej i ciepłowniczej w tym m.in.:
a) zasady ustalenia momentu wykonania usługi,
b) pojęcie przeniesienia prawa do rozporządzenia jak właściciel w praktyce,
c) obowiązek podatkowy na zasadach szczególnych (m.in. energia elektryczna, usługi dystrybucji, najem, usługi budowlane),
d) świadczenia ciągłe, okresy rozliczeniowe.

4. Reguły wystawiania faktur w branży energetycznej i ciepłowniczej w tym m.in.:
a) katalog transakcji, które powinny być udokumentowane fakturą,
b) przypadki, gdy wystawienie faktury nie jest konieczne,
c) sytuacje wystawiania faktur na żądanie,
d) przypadki, w których fakturę wystawia podmiot niebędący sprzedawcą,
e) poprawna treść faktury,
f) terminy wystawienia, terminy wystawienia faktur dla mediów i energii elektrycznej, inne przypadki szczególne,
g) obowiązek podatkowy a faktura (data sprzedaży a data wystawienia faktury),
h) wystawianie faktury przed dokonaniem sprzedaży,
i) konsekwencje przedwczesnego i spóźnionego wystawiania faktur,
j) fakturowanie zaliczek częściowych oraz całościowych,
k) wystawienie faktury końcowej rozliczającej zaliczkę,
l) pojęcie pustej faktury,
m) faktury czy dokumenty wewnętrzne – studium przypadku,
n) faktury uproszczone – przypadki stosowania, zasady wystawiania,
o) kursy przeliczeniowe stosowane dla walut obcych (możliwość zastosowania wspólnego kursu walut dla rozliczeń VAT i podatku dochodowego),
p) duplikaty,
r) specyfika faktur ustrukturyzowanych.

5. Zasady ujmowania akcyzy w fakturach:
a) czy istnieje obowiązek podawania w fakturach kwoty akcyzy?
b) sposób podawania informacji o kwocie akcyzy na żądanie nabywcy.

6. Krajowy System e-Faktur (KSeF) z uwzględnieniem ostatnich zmian:
a) koncepcja faktury ustrukturyzowanej (e-faktury),
b) harmonogram wdrożenia KSeF
c) schemat i forma e-faktury,
d) nowa forma a formy dotychczasowe; różnica pomiędzy e-fakturą a fakturą elektroniczną,
e) zakres zastosowania e-faktur,
f) faktury wyłączone z obowiązków wysyłki do KSeF,
g) reguły korekt faktur ustrukturyzowanych,
h) przechowywanie faktur ustrukturyzowanych,
i) reguły stosowania trybu offline24,
j) postępowanie w razie awarii/niedostępności systemu.

7. Przegląd orzecznictwa w zakresie podatku VAT istotnego dla branży energetycznej i ciepłowniczej.

8. Panel dyskusyjny – pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje.