Szkolenie dostarczy ci kompleksowej wiedzy i praktycznych umiejętności w zakresie rozliczania i ewidencjonowania podatku odroczonego według polskich standardów rachunkowości oraz poznasz szczegółowe zasady opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT) zakładów ubezpieczeń.

DZIEŃ I
Podatek odroczony wg ustawy o rachunkowości oraz KSR nr 2.

1. Cel stosowania podatku odroczonego – podstawy prawne.

2. Wartość bilansowa i wartość podatkowa aktywów i pasywów:
a) typowe obszary różnic przejściowych w przekroju pozycji bilansowych,
b) ustalanie różnic przejściowych między wartością bilansową a wartością podatkową aktywów i pasywów.
c) różnice przejściowe obejmujące części uwzględniane i nieuwzględniane przy tworzeniu rezerw i ustalaniu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
d) obliczanie wartości podatkowej dla poszczególnych pozycji bilansowych.

3. Pozycje nie ujęte w aktywach i zobowiązaniach. Straty podatkowe możliwe do odliczenia.

4. Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego:
a) proces ustalania rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego w zakładzie ubezpieczeń (przykłady praktyczne),
b) proces ustalania rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego, gdy podatnikiem podatku dochodowego jest podatkowa grupa kapitałowa,
c) wycena rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego,
d) zasady ustalania utraty wartości aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

5. Ujęcie w księgach rachunkowych i ewidencja rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego:
a) ujmowanie kosztu lub przychodu z tytułu podatku dochodowego,
b) pozycje bezpośrednio zwiększające lub zmniejszające kapitał własny.

6. Prezentacja w rachunku zysków i strat, w bilansie i informacji dodatkowej aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

DZIEŃ II
Podatek dochodowy w zakładach ubezpieczeń.

1. Kalkulacja podatku CIT zasady ogólne.

2. Szczegółowe przepisy CIT dotyczące ubezpieczycieli.

3. Zasady rozliczania kosztów w czasie.

4. Przypis składki a przychód podatkowych – korekta przypisu.

5. Odroczone koszty akwizycji praktyka księgowań vs regulacji CIT.

6. Reasekuracja czynna i bierna w kalkulacji CIT – udział reasekuratora w składce.

7. Koszty odszkodowań i świadczeń ubezpieczeniowych.

8. Gwarancje ubezpieczeniowe.

9. Zagadnienia wynikające z rozliczeń reasekuracji czynnej oraz reasekuracji biernej.

10. Inwestycje w papiery wartościowe – rozliczenie nabycia vs kupon odsetkowy.

11. Interpretacje podatkowe oraz orzecznictwo sądów administracyjnych w zakresie prezentowanych zagadnień CIT dla ubezpieczycieli.

12. Zaliczki na podatek, podatek za rok podatkowy, zeznanie roczne:
a) zaliczki na podatek dochodowy (miesięczne, kwartalne, uproszczone),
b) obowiązki płatnika,
c) zwolnienia z obowiązku składania zeznań podatkowych,
d) obowiązek składania informacji CIT-8ST,
e) upublicznienie danych największych podatników.

13. JPK CIT dla ubezpieczycieli.

14. Podatek u źródła w praktyce dla ubezpieczycieli.

15. IPT (Insurance Premium Tax) rozliczenie w polskim CIT.

16. Podatek minimalny – zasady kalkulacji i wyłączenia.

17. Globalny podatek wyrównawczy – mechanizm działania.

18. TPR.

19. IFT.