Aneta Lech-Pożarowska – doradca podatkowy, specjalista w zakresie podatku od towarów i usług oraz postępowania podatkowego. Doświadczenie zawodowe zdobywała pracując w Urzędzie Skarbowym jako Kierownik Działu Podatków Pośrednich oraz w Izbie Skarbowej. Obecnie jest właścicielem kancelarii doradztwa podatkowego. Autor licznych artykułów ukazujących się na łamach prasy branżowej oraz autor i współautor wielu publikacji poświęconych ustawie VAT, m.in. „VAT – ewidencjonowanie i dokumentowanie w świetle nowych przepisów”.

Aneta Drosik – starszy menadżer, radca prawny w ADN Podatki. Lider praktyki podatków dochodowych w ADN Podatki. Posiada ponad 15 lat praktyki zawodowej. Aneta jest ekspertem z zakresu prawa gospodarczego i podatkowego, compliance oraz procedur podatkowych. Kierowała wieloma projektami doradczymi oraz świadczyła usługi bieżącego wsparcia dla największych polskich podmiotów, w tym także z udziałem kapitału zagranicznego. Uczestniczyła w wielu fuzjach i przejęciach, a także licznych procesach restrukturyzacyjnych. Posiada bogate doświadczenie w procesach przekształcania oraz łączenia spółek, zarówno krajowych, jak i transgranicznych. Brała udział w licznych badaniach due diligence przedsiębiorców z różnych branż. Jest autorem kilkudziesięciu publikacji prasowych dotyczących zarówno bieżących kwestii podatkowych, jak i szeregu zagadnień specjalistycznych (w szczególności w Dzienniku Gazecie Prawnej oraz Portalu Finansowo-Księgowym). Jest także doświadczonym wykładowcą, ma za sobą kilkaset godzin szkoleniowych z zakresu prawa podatkowego i gospodarczego, w tym z zakresu cen transferowych, restrukturyzacji podmiotów gospodarczych, procedur podatkowych oraz bieżących zmian w przepisach. Wielokrotnie prowadziła szkolenia dla członków Bussines Centre Club Loży Katowickiej i Loży Warszawskiej, jak również dla członków Krajowej Izby Biegłych Rewidentów oraz Izb Regionalnych, dla radców prawnych oraz doradców podatkowych. Dodatkowo brała udział jako prelegent w kilkunastu konferencjach biznesowych, w tym organizowanych m.in. przez My Company Polska czy Fund Industry Support (FIS) – Kongres Middle&Back Office dla podmiotów rynku kapitałowego. Obecnie jest wykładowcą z zakresu prawa podatkowego studiów podyplomowych Akademii Leona Koźmińskiego w Warszawie. Na stałe współpracuje z największą firmą szkoleniową w Polsce – ADN Akademia jako wykładowca z zakresu prawa podatkowego oraz gospodarczego.

Szkolenie obejmuje aktualne problemy związane z rozliczaniem VAT i elementami fakturowania wynikającego z KSeF dla branży hotelarskiej, gastronomicznej i eventowej. Szkolenie będzie oparte na praktycznych przykładach z uwzględnieniem ww. specyfiki występujących w tych branżach. Szkolenie nie obejmuje procedury VAT marża. Zagadnienia KSeF zostaną zasygnalizowane w najważniejszych aspektach.

Program może ulec zmianie.

Kolejność omawianych bloków może ulec zmianie.

BLOK I

Podatek VAT z elementami KSeF w branży hotelarskiej, gastronomicznej i eventowej w 2025 r.

1. Opodatkowanie usług noclegowych, gastronomicznych i dodatkowych – czy wszystko na 8%?
a) podstawowa stawka 8% VAT dla usług noclegowych,
b) które usługi są dodatkowe, a które powinny być opodatkowane inaczej? (np. wynajem sal, SPA, parkingi),
c) podstawowa stawka 8% dla usług gastronomicznych, z najważniejszymi wyjątkami.

2. Pakiety usług i oferty złożone (voucher + kolacja + nocleg):
a) czy i kiedy stosować stawkę dominującą?
b) rozdzielność świadczeń a jedna usługa kompleksowa,
c) problemy z fakturowaniem pakietów.

3. Zaliczki na poczet usług hotelowych – moment powstania obowiązku podatkowego:
a) jak rozliczać zaliczki w VAT (szczególnie w przypadku anulacji lub zmiany rezerwacji),
b) faktura zaliczkowa a końcowa – kiedy i jak je wystawiać.

4. Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku świadczenia usług noclegowych, gastronomicznych i eventowych:
a) wykonanie usługi – jak ustalić właściwą datę,
b) opłaty rezerwacyjne, zaliczki i przedpłaty, a rozliczenie VAT,
c) problematyka tzw. „niedojazdów” i anulowania rezerwacji z perspektywy VAT.

5. Zakupy w hotelu a VAT naliczony – praktyczne zasady odliczania:
a) zasada ogólna – kiedy przysługuje prawo do odliczenia VAT,
b) zakup musi być związany z działalnością opodatkowaną,
c) związek pośredni vs bezpośredni,
d) znaczenie poprawnej faktury – co ją dyskwalifikuje?
e) wydatki hotelowe – co można odliczać, a co budzi wątpliwości? (dekoracje, kwiaty, alkohol w minibarze, wydatki reprezentacyjne (np. powitalne prezenty dla gości), usługi gastronomiczne (np. katering dla pracowników, kolacja służbowa),
f) błędy w dokumentowaniu zakupów detalicznych (faktura imienna, brak NIP, paragon bez NIP – co z zakupami „na szybko”, jak unikać błędów przy zakupach w sklepie detalicznym).

6. Zakup towarów i usług od zagranicznych podmiotów a rozliczenie VAT:
a) kiedy zakup rozliczać jako import usług,
b) rozliczenia z pośrednikami w sprzedaży usług – rozliczanie importu usług,
c) moment powstania obowiązku podatkowego,
d) podstawa opodatkowania,
e) jak postąpić w przypadku otrzymania faktury z zagranicznym podatkiem w przypadku gdy czynność należy opodatkować jako WNT lub IU,
f) czy zagraniczny podatek VAT jest kosztem uzyskania przychodów w świetle orzecznictwa i praktyki.

7. KSeF w branży hotelarskiej – co trzeba wiedzieć przed 2026:
a) KSeF – kto, kiedy i dlaczego?
• krótko: od kiedy obowiązek, kogo dotyczy,
• wystawianie i odbieranie faktur z KseF,
• czy trzeba wystawiać faktury w KSeF dla osób fizycznych (B2C)?
• co z paragonami, fakturami uproszczonymi, fakturą z NIP do paragonu?
b) KSeF a specyfika sprzedaży w hotelu – czyli jak pogodzić kasę fiskalną z e-fakturowaniem?
• czy kasa fiskalna i KSeF muszą działać równolegle?
• kiedy wystawiamy tylko paragon, a kiedy również fakturę w KSeF,
• jak wygląda faktura w KSeF po paragonie z NIP?
c) Zaliczki, rezerwacje, anulacje – jak to wystawiać i korygować w KSeF?
• faktura zaliczkowa w KSeF – terminy, wymagania, możliwe problemy,
• faktura końcowa – jak ją połączyć z wcześniejszą zaliczką,
• korekty: zmiana rezerwacji, anulacje, rabaty.
d) Obsługa gości z zagranicy, portale rezerwacyjne, agenci:
• kto wystawia fakturę: hotel czy pośrednik?
• faktury dla firm zagranicznych – co z KSeF i kodem QR,
• sprzedaż przez Booking.com, Airbnb – obowiązki podatnika w Polsce.
e) Jak przygotować hotel na KSeF – krok po kroku:
• kto w firmie powinien mieć dostęp i uprawnienia do KSeF (ZAW-FA),
• integracja z programami wykorzystywanymi w hotelach,
• procedura awaryjna – co jeśli nie ma dostępu do KSeF?
• czy i jak informować gości o fakturze z KSeF?
• Nr ID faktury a JPK_VAT i JPK_CIT oraz rozliczenie płatności.

6. Pytania uczestników / przykłady praktyczne:
a) omówienie najczęstszych błędów i nieporozumień,
b) pytania z sali (lub wcześniej zebrane).

BLOK II
Podatek CIT dla branży hotelarskiej, gastronomicznej i eventowej 

I. Zagadnienia podatkowe charakterystyczne dla branży hotelarskiej, gastronomicznej i eventowej:

1. Przychody podatkowe charakterystyczne w branży hotelarskiej z uwzględnieniem ujęcia przychodu w czasie:
a) usługi hotelarskie,
b) opłaty za rezygnację z usługi hotelarskiej,
c) kompleksowa usługa hotelarska,
d) organizacja szkoleń i konferencji a moment powstania przychodu,
e) wynajem sal konferencyjnych i innych pomieszczeń,
f) usługi restauracyjne, sprzedaż towarów z minibaru, usługi pralnicze,
g) usługi związane z organizacją czasu wolnego np. wycieczki,
h) wynajem powierzchni na sklepy, spa, siłownie, usługi rekreacyjne itp.,
i) usługi rekreacyjne i inne, np. basen, siłownia, aerobik, dyskoteki, SPA, pralnia, wynajem samochodów itp.

2. Przychody podatkowe charakterystyczne w branży gastronomicznej z uwzględnieniem ujęcia przychodu w czasie:
a) usługi gastronomiczne,
b) opłaty za rezygnację z usługi gastronomicznej,
c) kompleksowa usługa gastronomiczna,
d) obsługa szkoleń i konferencji a moment powstania przychodu,
e) usługi restauracyjne.

3. Przychody podatkowe charakterystyczne w branży eventowej z uwzględnieniem ujęcia przychodu w czasie:
a) usługi marketingowe – charakterystyka, moment powstania przychodu, dokumentowanie,
b) opłaty za rezygnację z usługi gastronomicznej,
c) kompleksowa usługa eventowa – organizacja kompleksowych wydarzeń,
d) organizacja szkoleń i konferencji a moment powstania przychodu.

4. Zaliczki na poczet usługi gastronomicznej, hotelarskiej i eventowej (opłaty rezerwacyjne zwrotne i bezzwrotne), a przychody podatkowe.

5. Sprzedaż voucherów / bonów a data powstania przychodu podatkowego.

6. Przychody z tytułu usług marketingowych – usługi ekspozycji towarów i inne usługi marketingowe.

7. Kary umowne i odszkodowania, w tym związane ze zniszczeniami a przychody podatkowe.

8. Rabaty posprzedażowe – data korekty przychodu podatkowego.

9. Sponsoring w branży eventowej.

10. Podatek od przychodów z budynków (podatek minimalny) w branży hotelarskiej – zasady obliczania i ujęcia w zeznaniu podatkowym, ustalenie podstawy opodatkowania, ustalenie części wspólnych itd. Czy spółki z branży hotelarskiej są zobowiązane do zapłaty podatku? Analiza najnowszego orzecznictwa.

11. Koszty uzyskania przychodów w branży hotelarskiej, gastronomicznej i eventowej – uwagi ogólne.

12. Podział na koszty bezpośrednie, koszty pośrednie i inne. Omówienie przepisów ustawy o CIT istotnych dla rozliczenia kosztów w czasie = zagadnienia wspólne dla branż.

13. Koszty uzyskania przychodów oraz NKUPy w branży hotelarskiej, gastronomicznej i eventowej.

14. Podwykonawstwo w branży eventowej – zagadnienia kosztów oraz refakturowania.

15. Remont a ulepszenie obiektów hotelarskich – rozliczenie kosztów.

16. Niedobory inwentaryzacyjne a koszty podatkowe.

17. Koszty pracownicze w branży hotelarskiej, gastronomicznej i eventowej PIT/CIT – wyżywienie, noclegi, parkingi, przekazanie odzieży roboczej, ekwiwalent za pranie, itp.

18. Koszty dotycząc współpracowników i podwykonawców w branży hotelarskiej, gastronomicznej i eventowej.

19. Opodatkowanie napiwków oraz serwisów.

II. Najważniejsze wyzwania podatkowe  dla branży hotelarskiej, gastronomicznej i eventowej – nowe przepisy oraz najnowsze interpretacje i orzecznictwo

1. Przepisy o podatku minimalnym:
a) zasady ogólne funkcjonowania,
b) kalkulacja rentowności na przykładach,
c) case study – jak wyliczyć dochód / stratę?
d) wyłączenia z opodatkowania (wyłączenia podmiotowe i przedmiotowe na przykładach),
e) próg rentowności w dochodowości grupy spółek,
f) zasady obliczenia „minimalnego CIT” – przykłady,
g) alternatywna metoda ustalania podstawy opodatkowania,
h) koszty nabycia określonych usług lub praw niematerialnych oraz koszty finansowania dłużnego a podstawa opodatkowania podatkiem minimalnym,
i) koszty finansowania dłużnego,
j) zmniejszenia, wyłączenia i odliczenia od podatku minimalnego,
k) odliczenia od podatku.

2. Podatek u źródła:
a) wzmożone kontrole w zakresie rozliczeń transgranicznych – jak się przygotować?
b) najnowsze orzecznictwo w zakresie rozliczania podatku u źródła,
c) modele rozliczania WHT,
d) czym jest należyta staranność?
e) jak zmienia się rozliczenie transakcji w kontekście objaśnień podatkowych.

3. Ceny transferowe:
a) podsumowanie najważniejszych zmian dotyczących cen transferowych,
b) nowe sposoby kontroli cen transferowych,
c) polityka cen transferowych w kontekście bezpieczeństwa podatkowego.

4. CIT JPK w świetle rozporządzenia:
a) wprowadzenie fakultatywnych JPK
b) ograniczenie zakresu danych w JPK
c) odrębna schema dla ŚT i WNiP,
d) projekt rozporządzenia w zakresie JPK,
e) jak przygotować się do wprowadzenia nowego raportowania (JPK CIT elementem JPK KR).

5. Spółki holdingowe – nowa preferencja w opodatkowaniu, najnowsze orzecznictwo:
a) opodatkowanie spółek holdingowych – na czym polega,
b) podstawowe warunki skorzystania z powyższych preferencji,
c) ulga dywidendowa a preferencyjne opodatkowanie polskich spółek holdingowych,
d) zyski ze zbycia udziałów/akcji w spółkach zależnych a ulga dywidendowa,
e) krąg przedsiębiorców mogących skorzystać z ulgi,
f) termin wejścia w życie – przepisy przejściowe w poszczególnych latach.

6. Przepisy o przerzuconych dochodach – jak stosujemy:
a) koszty będące podstawą opodatkowania,
b) zasady opodatkowania w tym przesłanki naliczenia podatku,
c) analiza warunków opodatkowania w kontekście objaśnień podatkowych MF,
d) obowiązki dokumentacyjne – przerzucenie dowodzenia na podatnika,
e) deklaracja podatkowa.