I. „Pakiet uszczelniający” (projekt nr UD116):

1. Sprzedaż podarowanego samochodu:
a) od kiedy samochód wykupiony z leasingu i podarowany członkowi rodziny będzie można sprzedać bez podatku dopiero po upływie trzech lat?
b) czy nowe zasady będą dotyczyć również trwających umów leasingu?
c) jak będzie wyglądać opodatkowanie sprzedaży darowanego samochodu członkowi rodziny przed upływem trzech lat?

2. Ryczałt 17% przy świadczeniu usług dla swojej sp. z o.o.:
a) nowa stawka ryczałtu w wysokości 17%, która obejmie świadczenia przez wspólnika różnego rodzaju usług na rzecz własnej spółki, np. opieki zdrowotnej, doradczych, pośrednictwa, budowlanych,
b) czy nowa stawka 17% obejmie również świadczenie usług na rzecz rodziny?
c) jaka stawka będzie obowiązywać dla usług najmu nieruchomości na rzecz własnej sp. z o.o.?
d) jakie zostają alternatywne rozwiązania optymalnej wypłaty środków ze sp. z o.o., które nie są podwójnie opodatkowane?

3. Ulga mieszkaniowa:
a) dlaczego z ulgi na cele mieszkaniowe przy prywatnej sprzedaży mieszkania skorzystają wyłącznie ci, którzy mają tylko jedną nieruchomość?
b) czy sprzedając mieszkanie jeszcze w tym roku skorzystam z ulgi na cele mieszkaniowe na dotychczasowych zasadach?

4. CIT Estoński
a) dlaczego CIT Estoński przestanie być atrakcyjny dla bardzo dużej grupy podmiotów?
b) od kiedy ukrytym zyskiem będą wszelkiego rodzaju opłaty i należności wynikające z umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze?
c) jakie jeszcze wszelkiego rodzaju świadczenia staną się ukrytym zyskiem w CIT Estońskim, czyli nawet gdy mają charakter rynkowy?
d) jak będzie brzmieć nowo wprowadzona definicja legalna „wydatków nie związanych z działalnością gospodarczą”? Jakiego rodzaju wydatki obejmie?
e) każde rozdysponowanie zysku, następujące po wyjściu z CIT Estońskiego, będzie wiązało się z koniecznością zapłaty podatku, niezależnie od tego, czy wypłacany lub dystrybuowany zysk faktycznie został osiągnięty w okresie opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek – czyli po raz drugi mogą zostać opodatkowane zatrzymane zyski z okresów transparentności oraz wypracowane na zasadach ogólnych CIT.
f) jak zostanie rozwiązany problem uznania skuteczności zmiany formy opodatkowania na CIT Estoński w przypadku braku podpisania lub podpisania po terminie sprawozdania finansowego?
g) które spółki nie skorzystają z „abolicji” przy braku podpisu na sprawozdaniu finansowym?

5. Wsteczne obniżenie stawki amortyzacji:
a) na czym będzie polegał zakaz wstecznego obniżania lub podwyższania stawek amortyzacyjnych?

6. IP BOX:
a) od kiedy skończy się IP BOX dla samozatrudnionych programistów z uwagi na wprowadzenie warunku zatrudniania 3 pracowników niepowiązanych z podatnikiem?
b) co z podmiotami już korzystającymi z ulgi?

7. Danina solidarnościowa:
a) objęcie daniną solidarnościową dochodów z IP BOX? Co ze świadczeniami na rzecz beneficjentów fundacji rodzinnych?

8. Pozostałe zmiany:
a) „programy lojalnościowe” – uszczelnienie przepisów,
b) uregulowanie skutków podatkowych datio in solutum,
c) uszczelnienie zakazu amortyzacji w spółkach nieruchomościowych,
d) zmiana zasad ustalania dochodu z umorzenia udziałów (akcji) lub ze zmniejszenia ich wartości,
e) doprecyzowaniu mechanizmu bezpiecznej przystani.

9. CIT:
a) doprecyzowanie definicji małego podatnika w CIT,
b) zmiany w krajowym „podatku minimalnym”.

II. Nowelizacja ustawy o elektromobilności (Dz.U.2021.2269):

1. Jak wyglądają nowe limity amortyzacji samochodów osobowych od 2026 r.?

2. Jak wyglądają nowe limity dla opłat leasingowych samochodów osobowych od 2026 r.?

3. Czy nowe limity dotyczą również samochodów, których amortyzację rozpoczęto przed 1 stycznia 2026 r.?

4. Czy nowe limity dotyczą również leasingów, które zawarto przed 1 stycznia 2026 r.?

III. Pakiet uszczelniający fundacje rodzinne (projekt UD293):

1. Składniki majątkowe można będzie sprzedać bez podatku pod warunkiem utrzymania własności przez 36 miesięcy.

2. Wyłączenie ze zwolnienia przychodów z najmu krótkoterminowego oraz ograniczenie zwolnienia dla najmu długoterminowego.

3. Wyeliminowanie możliwości unikania opodatkowania przez fundację rodzinną poprzez prowadzenie działalności za pośrednictwem podmiotów transparentnych podatkowo.

IV. Zmiany w VAT (projekt UD314), m.in.:

1. Rozszerzenie zakresu stosowania odpowiedzialności solidarnej nabywcy za zaległości podatkowe sprzedawcy.

2. Odmowa rejestracji VAT – nowe przesłanki.

3. Biała lista VAT – nowe opcje sprawdzania kontrahenta.

4. Implementacja wyroków TSUE – małżonkowie prowadzący odrębną działalność gospodarczą w ramach jednego gospodarstwa rolnego a VAT, pozorność czynności a VAT.

V. Nowy limit zwolnienia podmiotowego w VAT w wysokości 240 tys. zł (Dz.U.2025.896).

VI. Pakiet zmian w ordynacji podatkowej, m.in.:

1. Projekt UD196:
a) usunięcie zawieszenia biegu terminu przedawnienia przez KKS,
b) przedawnienie należności publicznoprawnej nie powoduje ustania karalności.

2. Druk sejmowy nr 1235:
a) wprowadzenia 6-miesięcznego okresu vacatio legis dla projektów ustaw podatkowych.

3. Druk sejmowy nr 1265:
a) rozszerzenie zasady rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika (in dubio pro tributario) na przypadki, gdy w sprawie wystąpią niedające się usunąć wątpliwości co do stanu faktycznego.

4. Projekt UD196:
a) podniesienie limitów zapłaty podatku za podatnika przez osoby trzecie (np. przez spółkę cywilną za jej wspólników),
b) zaliczanie wpłat na najbliższe raty,
c) nowe prawa dla wspólników spółek osobowych- składanie korekt i ubieganie się o nadpłatę już po rozwiązaniu spółki,
d) ograniczenie raportowania MDR.

VII. KSeF:

1. KSeF – podstawowe informacje (Dz.U.2025.1203).

2. JPK_VAT – jakie dojdą nowe pola od 1 lutego 2026 r. i od 1 sierpnia 2026 r. (Dz.U.2024.947), czy numer KSeF będzie dotyczył tylko FV sprzedaży czy również FV zakupu.

3. PKPiR – co się zmienia od 1 stycznia 2026, m.in. jakie pojawią się nowe kolumny w związku z KSeF (druk nr 958).

VIII. Pozostałe zmiany, m.in.

1. System kaucyjny obowiązujący od 1 października 2025 r. a VAT (objaśnienia MF).

2. ZUS/Prawo pracy (projekt UD283):
a) nowe uprawnienia Państwowej Inspekcji Pracy do przekształcenia kontraktów B2B oraz umów cywilnoprawnych (o dzieło, zlecenie) w umowy o pracę,
b) wpływ regulacji na branżę IT i rozliczenia podatkowe.

3. Implementacja dyrektywy DAC8 (projekt UC110):
a) obowiązki sprawozdawcze dla dostawców usług w zakresie kryptoaktywów.

4. Pakiet deregulacyjny – uproszczenia dla przedsiębiorców:
a) Dz.U. 2025 r. poz. 894:
­ dobrowolne złożenie korekty deklaracji podatkowej, która częściowo uwzględnia błędy wykryte podczas kontroli celno-skarbowej.
b) Dz.U. 2025r. poz. 1022:
­ wprowadzenia łagodniejszych zasad zwrotu podatku w przypadku uchylenia decyzji o wsparciu w Polskiej Strefie Inwestycji (PSI) lub zezwolenia na działalność w Specjalnych Strefach Ekonomicznych (SSE),
­ ograniczenie obowiązku składania informacji o wspólnikach spółki jawnej.
c) Dz.U. 2025 r. poz. 1074:
­ likwidacji obowiązku sporządzania i publikowania informacji o realizowanej strategii podatkowej przez największych podatników CIT.
d) Druk sejmowy 1441:
­ likwidacja obowiązku składania przez spółkę holdingową oświadczenia o zamiarze skorzystania ze zwolnienia z CIT dochodów ze zbycia udziałów (akcji), jako warunku uprawniającego do skorzystania ze zwolnienia.

5. Nowa, wyższa 30% stawka CIT od banków, instytucji kredytowych oraz spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych (projekt UD288).

6. PKWiU 2025 (projekt RD202):
a) Od kiedy nowa klasyfikacja będzie stosowana na potrzeby podatkowe?

7. JPK_CIT (Dz.U.2021.2105).

8. Podatek od nieruchomości (projekt UDER9):
a) Od kiedy może obowiązywać wspólna baza interpretacji indywidualnych wydawanych przez Gminy.