Podatek CIT 2023 – aktualne problemy i zmiany 2023 oraz podsumowanie wcześniejszych zmian, w tym korekta Polskiego Ładu w obszarze podatku CIT
Kategoria: Podatki VAT/CIT/PIT, Szkolenia księgowe i finansowe
Wojciech Gandurski– radca prawny. Partner zarządzający w kancelarii doradztwa podatkowego. Ukończył Wydział Prawa i Administracji Uniwersytetu Gdańskiego na kierunku Prawo. Ma ponad 9-letnie doświadczenie w kwestiach podatkowych, które między innymi zdobył pracując w firmach należących do tzw. Wielkiej Czwórki. Był zaangażowany w wiele projektów dotyczących przeglądów i analiz podatkowych (w tym w ramach badań sprawozdań finansowych) w szczególności w zakresie podatku CIT i VAT, których celem była identyfikacja ryzyk podatkowych oraz obszarów optymalizacji u podmiotów.
Anna Karczewska – doradca podatkowy; ukończone Podyplomowe Studia Podatkowe oraz Podyplomowe Studia Międzynarodowych Strategii Podatkowych w Szkole Głównej Handlowej w Warszawie. Doktorantka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego, gdzie przygotowuje pracę doktorską poświęconą koncepcji oraz ewolucji pojęcia dochodu w ustawach podatkowych. Doświadczenie zawodowe zdobywała w pracy w aparacie skarbowym, Ministerstwie Finansów oraz sektorze prywatnym pracując jako tax manager w międzynarodowym holdingu czy dyrektor departamentu podatków bezpośrednich i międzynarodowych w kancelarii podatkowej. Od wielu lat prowadzi szkolenia z zakresu prawa i podatków (m.in. dla Krajowej Administracji Skarbowej z międzynarodowego prawa podatkowego oraz MDR). Wieloletnia wykładowczyni na podyplomowych studiach z zakresu prawa podatkowego w SGH. Uznany ekspert w zakresie polskiego i międzynarodowego prawa podatkowego, prelegentka na konferencjach poświęconych zagadnieniem podatkowym. Członkini International Fiscal Association. Autorka i współautorka wielu publikacji z zakresu przepisów prawa i podatków.
Paweł Wójciak – doradca podatkowy (nr wpisu 10194), absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego w Krakowie, członek – założyciel Stowarzyszenia Doktorantów i Doktorów Prawa Podatkowego, dysponuje wieloletnim doświadczeniem w praktyce doradczej realizowanej we współpracy z czołowymi polskimi firmami doradztwa podatkowego, w tym ponad 10-letnie doświadczenie trenerskie z zakresie problematyki prawa podatkowego. Specjalizuje się z tematyce podatków dochodowych z uwzględnieniem międzynarodowych aspektów opodatkowania. Posiada bogate doświadczenie w zakresie reprezentacji podatników w postępowaniach przed organami podatkowymi oraz sądami administracyjnymi.
Aneta Drosik – radca prawny, lider praktyki podatków dochodowych w ADN Podatki. Posiada ponad 10 lat praktyki zawodowej. Jest ekspertem z zakresu prawa gospodarczego i podatkowego, compliance oraz procedur podatkowych. Kierowała wieloma projektami doradczymi oraz świadczyła usługi bieżącego wsparcia dla największych polskich podmiotów, w tym także z udziałem kapitału zagranicznego. Uczestniczyła w wielu fuzjach i przejęciach, a także licznych procesach restrukturyzacyjnych. Posiada bogate doświadczenie w procesach przekształcania oraz łączenia spółek, zarówno krajowych jak i transgranicznych. Brała udział w licznych badaniach due diligence przedsiębiorców z różnych branż. Jest autorem kilkudziesięciu publikacji prasowych dotyczących zarówno bieżących kwestii podatkowych, jak i szeregu zagadnień specjalistycznych (w szczególności w Dzienniku Gazecie Prawnej oraz Portalu Finansowo – Księgowym). Jest także doświadczonym wykładowcą, ma za sobą kilkaset godzin szkoleniowych z zakresu prawa podatkowego i gospodarczego, w tym z zakresu cen transferowych, restrukturyzacji podmiotów gospodarczych, procedur podatkowych oraz bieżących zmian w przepisach.
*szkolenie poprowadzi dedykowany trener
W dniu 1 stycznia 2023 roku weszła w życie ustawa z dnia 7 października 2022 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Ustawa ta koryguje wcześniej wprowadzone wraz z Polskim Ładem przepisy i zakłada istotne modyfikacje m.in. do takich elementów opodatkowania podatkiem CIT, jak podatek minimalny, podatek u źródła, opodatkowanie przerzuconych dochodów i ukrytej dywidendy oraz spółek holdingowych. Wprowadza się również kilka mniejszych i rozproszonych, lecz również znamiennych poprawek. Zmiany te mają na celu w głównej mierze doprecyzowanie lub uproszczenie reguł budzących wątpliwości podatników.
Celem szkolenia jest omówienie zmian w ustawie o CIT w ramach powyższej nowelizacji. Większość zmian weszła w życie w 2023 r., lecz część z nich będzie obowiązywała wstecznie od 1 stycznia 2022 r. lub od 1 stycznia 2021 r.
CZĘŚĆ I: Zmiany w rozliczeniu przychodów podatkowych i kosztów uzyskania przychodów w 2023 r.
1. Modyfikacja przepisów o kosztach finansowania dłużnego.
2. Rozliczanie kosztów usług niematerialnych od podmiotów powiązanych, przechodzących z lat wcześniejszych po uchyleniu art. 15e.
3. Nowy NKUP – koszty odsetek od pożyczek przeznaczonych na transakcje kapitałowe.
4. Uchylenie przepisów dotyczących tzw. ukrytej dywidendy.
5. Nowe zasady ujmowania w kosztach składek ZUS płatnika od wynagrodzeń pracowniczych.
6. Ulga na złe długi – uproszczenia oraz proporcjonalne rozliczenie.
7. Podatek od przychodów z budynków – uproszczenie procedury zwrotu podatku.
CZĘŚĆ II: Opodatkowanie transakcji zagranicznych w 2023 roku
1. Podatek od przerzuconych dochodów:
a) koszty składające się na podstawę opodatkowania podatkiem od przerzuconych dochodów,
b) opodatkowanie wyłącznie transakcji z podmiotem zagranicznym,
c) zasady opodatkowania, w tym przesłanki naliczenia podatku,
d) wykazanie w zeznaniu rocznym.
2. Raje podatkowe:
a) zmiany progów dokumentacyjnych,
b) zmiana zakresu obowiązku dokumentacyjnego w pośrednich transakcjach rajowych,
c) likwidacja domniemania rezydencji rzeczywistego właściciela w raju podatkowym,
d) wprowadzenie przepisów z mocą wsteczną.
3. Podatek u źródła:
a) zasady potrącania podatku u źródła do 2 mln zł i ponad 2 mln zł,
b) oświadczenie zarządu, zapłata i wniosek o zwrot lub opinia o stosowaniu preferencji,
c) zmiana przepisów w 2023 odnoszących się do oświadczeń w procedurze pay & refund.
CZĘŚĆ III: Estoński CIT w 2023 roku
1. Doprecyzowanie przepisów dotyczących korekty wstępnej i podatku z przekształcenia.
2. Zmiany odnoszące się do warunku zatrudnienia.
3. Termin wyboru estońskiego w trakcie roku.
4. Duże zmiany w podstawie opodatkowania estońskim w odniesieniu do dochodu z tytułu podzielonego zysku i dochodu z tytułu zysku na pokrycie strat.
5. Rozliczanie podatku od zaliczek na poczet przewidywanej dywidendy oraz ryczałtu od rozdysponowanego dochodu z tytułu zysku netto.
6. Zmiany odnoszące się do tzw. wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, w tym dotyczące użytkowania samochodów osobowych.
CZĘŚĆ IV: Wprowadzenie do zmian oczekujących – Podatek minimalny
1. Zasady opodatkowania podatkiem minimalnym.
2. Wyliczenie progu rentowności.
3. Wyliczenie dochodu lub straty.
4. Wyłączenia z opodatkowania – z uwzględnieniem zmian (wyłączenia podmiotowe i przedmiotowe na przykładach).
5. Próg rentowności w dochodowości grupy spółek.
6. Ustalanie podstawy opodatkowania – dwie metody.
7. Odliczenia od podatku minimalnego.
CZĘŚĆ V: Wprowadzenie do zmian oczekujących – JPK w CIT i inne zmiany
1. Obniżenie limitu transakcji gotówkowych między przedsiębiorcami.
2. Sankcje za rozliczenia gotówkowe z konsumentem.
3. „JPK” w podatku CIT i PIT – przesyłanie ksiąg i ewidencji.
CZĘŚĆ VI: Stan epidemii i zagrożenia epidemicznego, a obowiązki podatkowe
1. Zawieszenie raportowania schematów podatkowych krajowych – MDR.
2. Ulgi w odniesieniu do certyfikatów rezydencji.
3. Ulgi w zakresie cen transferowych.
4. Wydłużony termin na składanie ZAW-NR – Biała Lista.
5. Możliwość wrzucania w KUP kar umownych i odszkodowań.
6. Oczekiwanie na interpretacje podatkowe.
7. Opłata prolongacyjna w czasie epidemii i zagrożenia epidemicznego.
Cena: 740 zł + 23% VAT
Cena obejmuje:
•dostęp do platformy szkoleniowej na okres 6 miesięcy
• uczestnictwo w zajęciach
• materiały szkoleniowe
• przerwy kawowe
• lunch
• certyfikat
Miejsce i godziny zajęć
Miejsce zajęć: centrum w/w miasta
Godziny zajęć: 10:00 – 16:00
Masz pytania? Chętnie odpowiemy.
Norbert Saks
22 208 28 85
norbert.saks@adnakademia.pl
Joanna Domaszewska
22 208 28 28
joanna.domaszewska@adnakademia.pl