DZIEŃ I

I. Zakres podmiotowy faktury VAT (źródła prawa dotyczące fakturowania, kto wystawia fakturę VAT?)

1.Przepisy dotyczące fakturowania:
a) zasady dotyczących fakturowania w ustawie o VAT,
b) najistotniejsze nowelizacje w zakresie faktur (m.in. Pakiety SLIM VAT),
c) przepisy unijne w zakresie wystawiania faktur VAT,
d) przepisy wykonawcze (rozporządzenia),
e) rewolucyjne zmiany wynikające z tzw. pakietu KSeF.

2. Kto wystawia fakturę VAT (perspektywa sprzedawcy i nabywcy)?:
a) rejestry gospodarcze i podatkowe – jak czytać na potrzeby fakturowania?
a) rejestr tzw. „Biała lista”,
b) unijny rejestr VIES,
c) KRS,
d) CEiDG,
g) konsekwencje podatkowe w przypadku braku weryfikacji podmiotu pod kątem fakturowania na „Białej liście”,
e) skutki braku statusu VAT UE a faktura VAT,
i) dokonania zapłaty należności wynikającej z faktury bez pośrednictwa rachunku płatniczego lub za pośrednictwem rachunku nieujętego w „Białej liście”,
j) rachunki NBP, osobiste, depozytowe, cesyjne, powiernicze, techniczne, zastrzeżone na fakturze.

II. Zakres przedmiotowy faktury VAT (faktura a inne dokumenty księgowe, treść faktury, podstawa opodatkowania na fakturze)

1. Faktura a inne dowody księgowe:
a) jaki dokument księgowy wytworzyć dla danej transakcji?
b) kiedy faktura (katalog transakcji, które powinny być udokumentowane fakturą VAT)?
c) przypadki, gdy wystawienie faktury VAT nie jest konieczne,
d) przypadki wystawiania faktur na żądanie,
d) przypadki, w których fakturę VAT wystawia podmiot niebędący sprzedawcą,
e) kiedy nota obciążeniowa/księgowa?
f) kiedy rachunek?
g) czy umowa może być fakturą?
h) paragon a faktura,
i) kiedy dokument pro-forma?
k) sprzedaż nieudokumentowana.

2. Obowiązkowa treść faktury:
a) nazwa, numer, adres, w tym skrócone nazwy podatników,
b) numer NIP,
c) kiedy faktura z „PL” i przedrostkiem zagranicznym przed NIP?
c) prawidłowa data wystawienia i sprzedaży na fakturze,
d) stawka podatku VAT na fakturze,
e) wyrazy „odwrotne obciążenie” na fakturze – kiedy obowiązkowe?
f) wyrazy „mechanizm podzielonej płatności” na fakturze,
g) symbol CN i PKWiU na fakturze po zmianach,
h) stawka podatku VAT przy usługach kompleksowych,
i) czy na fakturach trzeba umieszczać kody GTU?
j) czy na fakturach trzeba umieszczać kody procedur, m.in.: TP, WSTO_EE, MPP?

3. Określanie podstawy opodatkowania na fakturze:
a) pojęcie zapłaty,
b) czynności krajowe,
c) czynności nieodpłatne,
d) wymiana barterowa,
e) dotacje opodatkowane podatkiem VAT,
g) podstawa opodatkowania a koszty dodatkowe transakcji,
i) sposoby przenoszenia kosztów i sposób ich dokumentowania.

III. Terminy wystawiania faktur (terminy wystawiania faktura, faktury w walucie obcej, faktura a JPK, paragon a faktura VAT)

1. Terminy wystawiania faktur:
a) zasada ogólna,
b) szczególne terminy na wystawienie faktury,
c) konsekwencje niewystawienia faktury VAT w terminie,
d) możliwość wystawienia faktury VAT na 60 dni przed sprzedażą lub wpłatą zaliczki,
e) data wystawienia faktury a data powstania obowiązku podatkowego VAT/PIT/CIT,
f) data otrzymania faktury (jak ustalić i udokumentować?).

2. Kursy przeliczeniowe stosowane dla walut obcych (możliwość zastosowania spójnego kursu walut dla rozliczeń VAT i podatku dochodowego – pakiet SLIM VAT oraz szczególne regulacje w zakresie przeliczania kursu na fakturze w KSeF).

3. Faktura w JPK:
a) dane z faktury w JPK_VAT,
b) faktura w JPK_FA.

4. Paragon a faktura VAT:
a) kasy rejestrujące w 2025 roku,
d) zmiana zasad wystawiania faktur na podstawie paragonów,
h) nowelizacja rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących,
i) Centralne Repozytorium Kas,
j) dane z kasy fiskalnej w JPK_VAT (faktura do paragonu i faktura uproszczona),
ł) pakiet SLIM VAT 3 – brak konieczności drukowania raportów fiskalnych i dokumentów niefiskalnych z kas rejestrujących online.

DZIEŃ II

I. Rodzaje faktur VAT (m.in.: refaktury, faktury zaliczkowe, faktury w mechanizmie podzielonej płatności, dokumenty wewnętrzne, duplikaty, „puste faktury”)

1. Rodzaje faktur:
a) faktury uproszczone – nowy typ faktur, przypadki stosowania, zasady wystawiania,
b) paragon będący fakturą,
c) bilety będące fakturami,
d) faktury zaliczkowe,
e) duplikaty i zmiany wynikające z Pakietu „KSeF”.

2. Faktury korygujące w 2025 roku (PAKIET SLIM VAT w zakresie faktur korygujących, PAKIET KSeF):
a) anulowanie faktury,
b) tzw. korekta do zera,
c) zasady i przyczyny wystawiania faktur korygujących,
d) możliwość wystawienia zbiorczej faktury korygującej oraz zmiany wynikające z Pakietu „Krajowego Systemu e Faktur (KSeF)” – od 1 stycznia 2022 r. ,
e) terminy wystawiania faktur korygujących,
f) korekty in plus i in minus,
g) potwierdzenia odbioru faktury korygującej – czy nadal potrzebne?,
h) SLIM VAT – nowe regulacje w zakresie konieczności posiadania uzgodnień warunków obniżenia podstawy opodatkowania dla faktur korygujących (zastąpienie posiadania potwierdzenia odbioru instytucją posiadania dokumentacji dotyczącej uzgodnień pomiędzy kontrahentami w zakresie warunków obniżenia podstawy opodatkowania),
h) ujęcie korekty obrotu w deklaracji VAT,
i) korekty bieżące i wsteczne,
j) SLIM VAT – nowe regulacje w zakresie doprecyzowania korekty in plus (korekta wsteczna lub bieżąca w zależności od przyczyn korekty),
k) zasady ujęcia faktur korygujących po stronie nabywcy („oderwanie” obowiązku dokonania korekty od faktu otrzymania faktury korygującej),
l) usuniecie nazwy „faktura korygująca”, „duplikat” oraz przyczyny korekty jako elementów obowiązkowych.

3. Zasady wystawiania not korygujących:
a) przyczyny uzasadniające wystawienie noty korygującej,
b) dane, które mogą być poprawione notą korygującą,
c) sposób wystawienia noty korygującej,
d) akceptacja treści noty przez sprzedawcę w przypadku fakturowania elektronicznego,
e) nota korygująca a KSeF.

4. Refakturowanie:
a) definicja refakturowania wynikająca z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT a orzecznictwo sądów administracyjnych,
b) czy i w jakich przypadkach modyfikacja ceny oraz powielenie stawki podatkowej na refakturze są właściwe?
c) refakturowanie a inne instytucje prawne zbliżone do refakturowania,
d) data sprzedaży, data powstania obowiązku podatkowego a data wystawienia faktury – problemy w przypadku refakturowania,
e) refakturowanie (m.in. mediów, kosztów transportu, kosztów ubezpieczenia) a problematyka świadczeń kompleksowych – ważne orzecznictwo NSA i ETS),
f) refaktura usług noclegowych – SLIM VAT nowe regulacje w zakresie możliwości odliczenia podatku VAT od zakupu usług noclegowych w celu ich dalszego refakturowania.

5. Split Payment – Mechanizm Podzielonej Płatności a faktura VAT:
a) dane z faktury VAT niezbędne dla zastosowania mechanizmu podzielonej płatności,
b) faktura z zapisem mechanizm podzielonej płatności w JPK_VAT,
c) dobrowolny oraz obligatoryjny mechanizm podzielonej płatności (Split payment) –narzędzie fiskusa do waliki z wyłudzeniami w podatku VAT,
d) lista transakcji objętych obowiązkowym systemem split payment (nowy załącznik nr 15 do ustawy VAT),
e) faktury na kwotę przekraczającą 15 000 zł a mechanizm podzielonej płatności,
f) SLIM VAT – nowe regulacje w zakresie doprecyzowania kwoty na fakturze decydującej o obowiązkowym mechanizmie podzielonej płatności,
g) zasady korekt i zaliczek rozliczanych w systemie split payment,
h) dokument pro forma a mechanizm podzielonej płatności,
i) faktury zaliczkowe a Split Payment,
j) SLIM VAT – nowe regulacje rozszerzający wyłączenie mechanizmu podzielonej płatności do wszystkich kompensat,
k) Split payment a transakcje w walucie obcej,
l) sankcje w VAT grożące za niezastosowanie mechanizmu podzielonej płatności lub za nieprawidłowe wystawienia faktury dla transakcji objętej obowiązkowym mechanizmem Split payment,
ł) zmiana w załączniku 15 obowiązująca od 1 października 2021 – Pakiet Slim VAT-2,
m) SLIM VAT 3 – wprowadzenia możliwość przelewów VAT pomiędzy rachunkami VAT członków Grupy VAT.

II. Forma faktury VAT (faktura papierowa, elektroniczna oraz w KSeF)

1. Zasady wystawiania faktur VAT w formie elektronicznej:
a) przepisy regulujące zasady wystawiania e-faktur,
b) faktury elektroniczne w prawie unijnym,
c) wymogi prawne, które należy spełnić przed rozpoczęciem wystawiania e-faktur,
d) bezpieczny podpis elektroniczny jako narzędzie do wystawiania e-faktur,
e) wystawianie faktur w formacie PDF,
f) zasady związane z przesyłaniem faktur elektronicznych nabywcom,
g) poprawna treść faktury elektronicznej,
h) termin wystawienia e-faktur,
i) e-faktury dokumentujące zaliczki,
j) faktura elektroniczna w zamówieniach publicznych (nowa platforma do e faktur),
k) wystawienie e-faktury a powstanie obowiązku podatkowego,
l) wystawianie faktur w formie elektronicznej w przypadku transakcji z podmiotami zagranicznymi,
m) faktury korygujące oraz duplikaty faktur elektronicznych,
n) wystawienie e-faktury po terminie,
o) symbol PKWiU lub CN na fakturach elektronicznych,
p) e-faktura a różne stawki VAT,
q) sposób przesyłania i przechowywania faktur elektronicznych,
r) zasady udostępniania faktur elektronicznych organom podatkowym.

2. Krajowy System e-Faktur (KSeF):
a) KSeF dobrowolny od 1 stycznia 2022 r. czy warto już dziś skorzystać?
b) przesunięcie wejścia obowiązkowego KSeF na 1 lutego 2026 r. oraz propozycja 1 kwietnia 2026 r.,
c) dostosowanie terminów w zakresie odroczenia niektórych innych rozwiązań, jak:
– dodatkowe odroczenie wymogu podania numeru KSeF w płatnościach za e-faktury, także za te faktury, za które płatność jest dokonywana w mechanizmie podzielonej płatności,
– utrzymanie dodatkowego odroczenia KSeF w odniesieniu do faktur wystawianych z kas rejestrujących,
– utrzymanie dodatkowego odroczenia w zakresie kar za nieprzestrzeganie obowiązków KSeF.Wdrożenie w okresie przejściowym tzw. „trybu offline” możliwego do stosowania przez wszystkich podatników.
d) uregulowanie zagadnienia dotyczącego faktur konsumenckich przez dopuszczenie możliwości ich wystawiania w KSeF oraz uregulowania w zakresie tzw. „samoidentyfikacji” nabywcy dla potrzeb wystawienia przez dostawcę e-faktury,
e) zrównoważenie obowiązków w KSeF po stronie wystawcy i nabywcy poprzez m.in. wprowadzenie zmian w zakresie podatków dochodowych, które dostosują wymogi faktury jako dowodu poniesienia kosztu uzyskania przychodu do warunków KSeF,
f) wprowadzenie załącznika do e-faktury w standardowych typach transakcji, które obejmują rozszerzony zakres jednostek miary i ceny dostarczanych towarów lub usług,
g) zapewnienie – przed datą rozpoczęcia obowiązkowego e-fakturowania w KSeF – możliwości wygenerowania oraz poboru certyfikatów wystawcy faktur stosowanych przy wystawianiu faktur w trybie offline lub w okresie awarii (niezbędne do generowania kodów QR),
h) zapewnienie w okresie przejściowym podatnikom „wykluczonym cyfrowo”, gdzie skala i wartość wystawianych faktur jest niewielka, możliwości wystawiania faktur w formie dotychczasowej,
i) e Urząd oraz oprogramowania komercyjne do KSeF,
j) interfejs dla celów KSeF,
k) KSeF a Platforma Elektronicznego Fakturowania (PEF) w zamówieniach publicznych,
l) KSeF a Centralne Repozytorium Kas,
m) pojęcie faktury ustrukturyzowanej tj. wystawianej w ramach KSeF,
n) czy wszystkie faktury będą generowane w KSeF?
o) poszczególne pola faktury ustrukturyzowanej (omówienie pól obowiązkowych, opcjonalnych i fakultatywnych) ,
p) schema xml faktury ustrukturyzowanej (konwertowanie plików xml/pdf),
q) jak nadać uprawnienia do dostępu do Krajowego Systemu e-Faktur w celu wystawiania, otrzymywania, przeglądania faktur ustrukturyzowanych,
r) dokument ZAW-FA – zawiadomienie o nadaniu i odebraniu uprawnień do KSeF,
s) bezpośredni dostęp do faktur w KSeF,
t) uwierzytelnienie faktury ustrukturyzowanej,
u) akceptacja odbiorcy faktury ustrukturyzowanej (w czasie przejściowym),
v) data wytworzenia, data przesłania, data wystawienia oraz data otrzymania faktury ustrukturyzowanej,
w) 10 letni okres przechowywania faktur i skutki z tym związane dla podatnika,
x) zwrot podatku VAT w terminie 40 dni a faktury w KSeF,
y) faktury korygujące w KSeF,
z) nota korygująca a KSeF,
aa) korekty in minus sprzedawcy a faktury wystawione w KSeF,
bb) korekty in minus nabywcy a faktury otrzymane w KSeF,
cc) uproszczenia treści faktury korygującej i duplikatu faktury,
dd) wydłużenie terminu do wystawienia faktury przed sprzedażą i zapłatą do 60 dni,
ee) zmiany w treści faktur korygujących oraz nowe regulacje dotyczące zbiorczych faktur korygujących,
ff) faktury konsumenckie (B2C) w KSeF,
gg) bilety spełniające funkcję faktury (w tym paragony na autostradach płatnych) a KSeF,
hh) faktury z kas fiskalnych i faktury uproszczone a KSeF
ii) awaria programu, sieci po stronie podatnika a KSeF,
jj) awaria KSeF po stronie Ministerstwa Finansów,
kk) procedury wewnątrz organizacji dot. fakturowania a KSeF,
ll) sankcje za brak wystawienia oraz za brak przesłania faktury do KSeF.

III. Faktura zakupowa (kosztowa), przechowywanie faktur, sankcje związane z fakturowaniem)

1. Faktura VAT a prawo do odliczenia:
a) moment odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia udokumentowanego fakturą papierową, fakturą elektroniczną oraz fakturą w KSeF,
b) SLIM VAT – regulacje w zakresie wydłużenia terminu odliczenia podatku VAT do 4 miesięcy oraz sposobu dokonania korekty w przypadku upływu ww. okresu,
b) błędy dotyczące faktur a możliwość odliczenia podatku naliczonego,
c) pojęcie pustej faktury,
d) ograniczenia odliczenia podatku naliczonego wynikające z błędów na fakturze.

2. Zasady przechowywania faktur:
a) okres, w którym należy przechowywać faktury,
b) sposób przechowywania faktur,
c) udostępnianie faktur organom podatkowym oraz skarbowym,
d) zmiany wynikające z Pakietu „KSeF”.

3. Kary związane z fakturowaniem:
a) Kodeks karny skarbowy,
b) faktury wadliwe i nierzetelne,
c) sankcje karne (kara pozbawienia wolności) w zakresie tzw. „pustych faktur”,
d) 100% dodatkowe zobowiązanie podatkowe VAT w przypadku ”pustych faktur”.