Aneta Lech – Pożarowska – doradca podatkowy, specjalista w zakresie podatku od towarów i usług oraz postępowania podatkowego. Doświadczenie zawodowe zdobywała pracując w Urzędzie Skarbowym jako Kierownik Działu Podatków Pośrednich oraz w Izbie Skarbowej. Obecnie jest właścicielem kancelarii doradztwa podatkowego. Autor licznych artykułów ukazujących się na łamach prasy branżowej oraz autor i współautor wielu publikacji poświęconych ustawie VAT, m.in. „VAT – ewidencjonowanie i dokumentowanie w świetle nowych przepisów”.

Szkolenie obejmuje aktualne problemy związane z fakturowaniem z uwzględnieniem zmian wprowadzonych w latach 2021-2024.

I. Fakturowanie sprzedaży:

1. Kiedy jest obowiązek wystawienia faktury i czy jest alternatywa dla dokumentowania określonych transakcji (rachunek, paragon, sprzedaż bezrachunkowa, nota).

2. Rodzaje faktur (faktury sprzedażowe, uproszczone, zaliczkowe, rozliczeniowe, korygujące).

3. Zakres danych na fakturze (co może a co być musi).

4. Tryby wystawiania faktur i sposoby dostarczania ich odbiorcom, w tym konieczność uzyskania zgód na niektóre formy (tradycyjne, elektroniczne, ustrukturyzowane).

5. Data wystawienia faktury a data powstania obowiązku podatkowego.

6. Termin na wystawienie faktury.

7. Data faktury a kurs waluty.

8. Data faktury a rozliczenie korekt „in minus”.

9. Faktury zaliczkowe i faktury rozliczające po zmianach z września 2023 r.

10. Faktury korygujące zbiorcze po zmianach.

11. Fakturowanie w transakcjach B2C a kasa fiskalna.

II. Faktury jako dowody zakupu:
1. Warunki odliczenia podatku naliczonego (materialne i formalne).

2. Faktury jako źródło podatku naliczonego.

3. Ograniczenia w odliczaniu podatku naliczonego.

4. Moment powstania prawa do odliczenia (warunek formalny i materialny).

5. Terminy, w których prawo do odliczenia można zrealizować (na bieżąco i przez korektę).

6. Faktury korygujące in minus i in plus zasady rozliczania zakupów.

7. Kiedy mimo braku faktury należy dokonać korekty podatku naliczonego dokumentem wewnętrznym.

8. Zasady doręczania faktur, w tym faktur ustrukturyzowanych przy opcjonalnym stosowaniu KSeF.

9. Problemy organizacyjne i merytoryczne w związku z fakturami elektronicznymi i fakturami ustrukturyzowanymi.

III. Kontrola płatności w rozliczaniu podatku VAT czyli jak płatność wpływa na prawidłowość rozliczenia i korekty w podatku VAT:

1. Metoda kasowa, kiedy ma zastosowanie i jaki ma wpływ na odliczanie podatku naliczonego.

2. Ulga na złe długi ze szczególnym uwzględnieniem nowelizacji przepisów.

3. Biała lista podatników VAT jako element należytej staranności. Skutki zapłaty z pominięciem rachunku bankowego lub na rachunek nie widniejący na Białej liście.

4. Obowiązkowy i dobrowolny mechanizm podzielonej płatności.

5. Solidarna odpowiedzialność podatkowa za rozliczenia VAT.

IV. Faktury a JPK_VAT:
1. Zakres danych w JPK_VAT z uwzględnieniem zmian.

2. Ujmowanie faktur sprzedażowych we właściwych okresach (data faktury, data transakcji, data płatności).

3. Terminy odliczenia podatku naliczonego a JPK_VAT (kiedy na bieżąco, kiedy przez korektę).

4. Faktury korygujące a JPK_VAT (kiedy na bieżąco, kiedy przez korektę).

5. Kody transakcyjne i kody typów dokumentów – najważniejsze zagadnienia i najczęściej występujące błędy.

6. Kiedy trzeba dokonać korekty części ewidencyjnej, a kiedy części deklaracyjnej JPK_VAT.

7. Korekta JPK_VAT a wniosek o stwierdzenie nadpłaty.